老师，进项税转出的账务如何处理

您好，进项税转出的账务处理要根据不同情况来操作，如果是用于集体福利，借：管理费用等 贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：库存商品和应交税费-应交增值税(进项税额转出)；如果是发生非正常损失，就借：待处理财产损溢，贷：库存商品和应交税费-应交增值税(进项税额转出)；如果是用于免税项目，就借：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)。

是收到一张以前年度的预付款发票，一直挂账，现在直接做库存商品，应交税费（进项转出），贷方冲预付账款可以吗？进项转出的话增值税申报需要处理吗？

 您好，收到以前年度的预付款发票，现在直接做库存商品，同时借记库存商品和应交税费（进项税额转出），贷方冲预付账款的账务处理是正确的，因为预付账款是资产类科目，收到货物后需要结转，而进项税转出是因为这笔进项税不能抵扣或不符合抵扣条件。关于增值税申报，进项税转出需要在增值税纳税申报表附表二中进项税额转出栏次填报，转出金额=发票金额×税率，

那进项转出科目就一直挂着余额是吗

 您好，进项税转出科目不会一直挂着余额，它只是一个过渡性科目，月末需要结转。具体操作是，月末将应交税费-应交增值税(进项税额转出)科目的余额转入应交税费-未交增值税科目，结转后进项税转出科目余额为零。比如本月进项税转出累计5000元，月末做分录：借记应交税费-应交增值税(进项税额转出)5000元，贷记应交税费-未交增值税5000元，这样进项税转出科目就没有余额了，而未交增值税科目的贷方余额表示需要缴纳的增值税额。

我们有进项税待抵扣，可以用这个代替未交增值税吗？

您好，不合适的，这是二级科目，最终应交都结转到未交 月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录   借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

看着有点复杂，有点绕

哦哦，这是税法书上写的规范操作

本来是不用的，进项转出处理，结果多了一个未交增值税余额，需要交税？

您好，这个科目是贷方余额交税，如果借方余额是表示留抵

我们留抵直接挂待抵扣进项税了

哦哦，咱这个不太规范的

关于增值税的几个明细及账务处理有解析吗