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收到增值税，出口退税应该怎么做？分录啊

2025-09-06 21:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-06 21:17

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-06 21:19

您好，生产企业（免抵退税）‌ 出口销售确认收入‌ 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入‌ 进项税额转出（不予免征和抵扣）‌ 借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）‌ 确认应退税额‌ 借：其他应收款——应收出口退税款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）‌ 免抵税额（抵减内销应纳税额）‌ 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）‌ 收到退税款‌ 借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款‌ 外贸企业（直接退税）‌ 采购货物（取得专票）‌ 借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款‌ 出口销售确认收入‌ 借：应收账款贷：主营业务收入‌ 结转成本‌ 借：主营业务成本贷：库存商品‌ 确认应收退税款‌ 借：其他应收款——应收出口退税款贷：应交税费——应交增值税（出口退税）‌ 收到退税款‌ 借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款‌ 小规模纳税人（免税政策）‌ 出口销售（免税）‌ 借：应收账款贷：主营业务收入‌ 采购货物（进项税计入成本）‌ 借：库存商品贷：应付账款/银行存款‌