老师，企业在2024年度购进一批或许，当年全部出售，在2025年2月份取得发票，这个企业所得税在2024及2025年度怎么处理？

您好，你2024年买货并全卖了，​​发票2025年2月已经拿到​​，只要在​​2025年5月31日（2024年汇算清缴截止日）前​​，用这张发票去申报2024年企业所得税，​​2024年就可以正常扣除买货成本，不用多交税​​。我们拿 到发票后再汇缴申报

如果发票金额和暂估的金额不一致，那么对于2024年和2025年怎么处理？

 您好，2024年处理重点：如果在2024年企业所得税汇算清缴（2025年5月31日）前拿到发票，先看暂估和发票的金额差，比如暂估10万、发票11万，差1万，就把2024年已扣除的成本从10万改成11万，按11万税前扣除；要是暂估10万、发票9万，就把扣除的成本从10万改成9万，多扣的1万要调增2024年应纳税所得额。如果汇算清缴前没拿到发票，先按暂估金额扣，等2025年拿到发票再调整。 2025年处理重点：如果2025年拿到发票时，2024年汇算还没结束，直接按发票金额改2024年的扣除数，比如之前暂估8万扣了，发票9万，就补扣1万；要是汇算已经结束，暂估比发票多，比如暂估10万、发票8万，2024年多扣的2万要在2025年申报时调增2024年的应纳税所得额，补缴税款（按25%税率算就是补2万×25%=5000元）；暂估比发票少，比如暂估8万、发票10万，少扣的2万可以追补到2024年扣除，申请退2024年多缴的2万×25%=5000元税款。

老师，不涉及到改2024年账问题，但是要改报表是吗

您好，是的，账在25年账套里，损益科目用  以前年度损益调整代替

老师，假如2024年暂估8万，发票是9万，并且在汇算清缴前取得，那么影响损益的1万，是需要去更改2024年度汇算清缴表还是结转成本所属的季度表呢？

您好，要更正的哦，就更正四季度所得税申报表，

如果发生在2季度，是不是从2季度之后所有报表都要更正？汇算清缴需要更正吗，

您好，不是的，更正4季度，月度本来就可以预估的，因为汇缴前不来发票，我们要调增，又为了保持和季度申报一样，改4季度 就行

汇算清缴前来发票了呢？2024年度暂估，2025汇算清缴前来发票，报表需要怎么处理？

您好，金额是一样的话，根本没有什么变化，金额不一样才有上面一条信息我们一起沟通的

对，假如不一样，涉及到更改2024年度的第四季企业所得税报表呗？那个汇算清缴正常做就可以呗？