老师你好，企业是做塑料贸易销售，一个月内向同家公司进货10几次，款全部已付（共计100万），但进项票（共计80万），那应该怎么做账，分录怎么做？同时销售时也遇到这种情况，同家公司一个月内销售数次，款收到50万，销项票只开了25万，怎么做账做分录？

是一个月内向同家公司进货10多次，如8.2银行付款5万，8.5付3万，8.9付20万，9.12收到进项发票18万，9.15银付18万，9.19付5万，9.20收进项发票27万，9.22付9万，到月底统计，银付对方公司60万，收到发票45万，这种怎么做账及分录，是每笔入账吗？还是同一做一笔？

一、付款时的账务处理 为了清晰反映每一笔资金的流向和业务往来情况，建议每笔付款都进行入账 。 8 月 2 日银行付款 5 万 借：预付账款 - 供应商名称 5 万 贷：银行存款 5 万 8 月 5 日付款 3 万 借：预付账款 - 供应商名称 3 万 贷：银行存款 3 万 8 月 9 日付款 20 万 借：预付账款 - 供应商名称 20 万 贷：银行存款 20 万 9 月 15 日银付 18 万 借：预付账款 - 供应商名称 18 万 贷：银行存款 18 万 9 月 19 日付 5 万 借：预付账款 - 供应商名称 5 万 贷：银行存款 5 万 9 月 22 日付 9 万 借：预付账款 - 供应商名称 9 万 贷：银行存款 9 万 二、收到进项发票时的账务处理 假设塑料适用增值税税率为 13% ，根据发票金额确认库存商品和进项税额。 9 月 12 日收到进项发票 18 万 不含税金额 = 18÷(1 + 13%)≈15.929 万 进项税额 = 18 - 15.929 = 2.071 万 借：库存商品 - 塑料 15.929 万 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 2.071 万 贷：预付账款 - 供应商名称 18 万 9 月 20 日收到进项发票 27 万 不含税金额 = 27÷(1 + 13%)≈23.894 万 进项税额 = 27 - 23.894 = 3.106 万 借：库存商品 - 塑料 23.894 万 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 3.106 万 贷：预付账款 - 供应商名称 27 万 三、月底统计情况说明 到月底统计，银行支付对方公司 60 万，收到发票 45 万，此时 “预付账款 - 供应商名称” 科目借方余额为 15 万（60 - 45）， 这表示已经支付了货款，但尚未收到发票的金额。后续如果收到剩余发票，再按照上述收到发票时的账务处理方式进行操作，冲减 “预付账款 - 供应商名称” 的借方余额。

塑料原料科目是用原材料还是库存商品？

还加工的就用原材料 购进直接销售的就用库存商品

还有做分录时，先按您上述所说先做银行付款的科目，再做收到发票的科目吗？还是按时间顺序做比较合适？

按时间来比较合适

谢谢，能否把销售时相同的情况，做账及分录也告知下

上面都给你写了哦

一个月内向同家公司销售10多次，如8.2银行收款5万，8.5收3万，8.9收20万，9.12开出销项发票10万，9.19收5万，9.20开出销项发票17万，9.22收9万，到月底统计，银行收到42万，开出发票27万，这种怎么做账及分录，使用什么科目不是很清楚

然后到月底发现，进项发票45万，销项发票27万，又是怎么做账及分录，谢谢，麻烦你了