盘锦分公司2020年成立，沈阳总公司2015年成立，2020年成立盘锦分公司的时候所得税报表是和沈阳总公司一起申报的，盘锦分公司有固定资产200万，直到2024年已经折旧完了，现在2025年要把总分公司的报表拆开，不进行一起申报，还需要调整2025年之前的报表吗？分公司的折旧已经抵扣完成，需要把总公司的抵扣分公司的折旧调整出来吗？ 我要进行总分公司的拆分工作的话，应该怎么办理？

公司刚成立，集团（大股东）要求将新公司成立之前代为采购的固定资产 和 代付的 咨询服务费等，做预提费用 ，入新公司的账，出报表，集团将这部分预提费用合并入今年集团的合并报表中。（估计是想抵扣所得税，所以才要求 费用做预提入新公司今年的账）这种情况下，由于新公司刚成立，我们还没有做税务登记，如果税务登记在2021年1月才做好，那么1月需要做纳税申报吗？ 问题是集团都要将这部分费用并入2020合并报表了，抵扣2020 所得税的应纳税所得额了，如果我们公司作为这部分费用的预提一方，不申报12月的税，是不是不合适？

老师好，我们公司刚成立，集团（大股东）要求将新公司成立之前代为采购的固定资产 和 代付的 咨询服务费（法律咨询、技术咨询等）、办公室租金、办公室装修费用等费用，做预提费用，入新公司的账，体现在新公司报表上，集团要将这部分预提费用合并入今年集团的合并报表中。（估计是想抵扣所得税，所以才要求 费用做预提入新公司今年的账）这种情况下，由于新公司刚成立，我们还没有做好税务登记，如果税务登记在2021年1月才做好，那么1月需要做纳税申报吗？ 问题是集团都要将这部分费用并入2020合并报表了，抵扣2020 企业所得税的应纳税所得额了，如果我们公司作为这部分费用的预提一方，不在1月份申报2020年12月的所得税税，是不是不合适？

资料一：股本为200万元的母公司2020年初出资90万元对甲子公司进行股权投资，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为100万元（均为股本）;此项合并为非同一控制下的企业合并。资料二：投资当年甲子公司实现净利润20万元，分配现金股利5万元；2021年子公司实现净利润30万元，分派现金股利8万元；资料三：投资甲子公司时，某管理用固定资产公允价值比账面价值高10万，该固定资产在10年内折旧，采用直线法进行折旧。假设2020年初无未分配利润，所得税率为25%，不考虑盈余公积的提取。要求：1．编制合并日合并报表有关调整和抵销分录；2．编制2020年末合并报表有关调整和抵销分录；3．编制2021年末合并报表有关调整和抵销分录；

2025年7月，公司审计发现，2021年4月购入一辆总价值69075.13元，当时会计未入固定资产，之前会计把该辆汽车作为管理费用，具体分录如下：借管理费用69075.13 贷银行存款69075.13。审计要求在2025年7月立行立改，列固定资产，如果按5年折旧，残值率5%。以上这种情况的话，作为公司主办会计应该如何处理好账务和税务，关于所得税的问题，需要调整以前年度报表吗？

盘锦分公司2020年成立，沈阳总公司2015年成立，2020年成立盘锦分公司的时候所得税报表是和沈阳总公司一起申报的，盘锦分公司有固定资产200万，直到2024年已经折旧完了，现在2025年要把总分公司的报表拆开，不进行一起申报，还需要调整2025年之前的报表吗？分公司的折旧已经抵扣完成，需要把总公司的抵扣分公司的折旧调整出来吗？