老师我看了一下电子税务局有进项票300万左右，不过之前会计没有做记账凭证，之前会计是每个月报多少税，勾选多少进项，导致现在资产负债表库存商品300多万其他应付款200多万，老师应该怎么办呢？

您好，首先全面核对进项发票与实际业务，确认货物是否已入库及对应供应商情况，然后补做记账凭证：借：库存商品300万，贷：其他应付款200万，差额100万需核实是否涉及现金支付或其他应付款项调整，同时检查进项税额处理是否正确，确保账实相符，最后向税务机关说明情况并申请更正申报

老师进项税额呢

 您好，进项税额应按照发票金额全额计入库存商品成本，因为作为小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以会计分录应为借记库存商品300万（含税金额），贷记其他应付款200万，差额100万需核实原因，可能是已付款但未入账或其他应付款项漏记，同时要检查之前月份的税务申报是否需要更正，确保账务处理符合税法规定

老师我们是一般纳税人

 您好，一般纳税人，所以要把300万进项票分开算，假设税率13%就是265.49万进库存，34.51万进项税可以抵扣，然后补做凭证把库存商品和进项税都入账，同时把200万其他应付款对上，差额100万查清楚是啥钱，再去税务局把之前没勾选的进项都勾选上，把账调平，申报错了就改过来

老师我就是这个思路不知道怎么做呢

 您好，先找张纸把300万进项票一张张列出来，写清楚每张票的金额、税额和供应商，然后打开财务软件做凭证：借库存商品265.49万，借应交税费-进项税额34.51万，贷其他应付款200万，剩下的100万查查是付了现金还是漏记了，做完凭证后去电子税务局把这些进项票都勾选认证，最后把资产负债表调整过来，库存商品和应付款都对上数，如果之前报税报错了就申请更正申报。

老师全都勾选了那没有收入呀？老师我们是药店连锁店每个门店和仓库的库存加一起有这么多，勾选完了也买不掉呀？

 您好，理解你的担忧，勾选了进项税但没有相应收入确实会造成留抵税额，这是正常现象。作为药店连锁店，库存商品多是因为业务需要，不会立即全部销售。处理方法是：先按实际业务把所有进项票勾选认证入账，库存商品按实际盘点数入账，多出的进项税会形成留抵税额，可以结转到以后抵扣，等后续有销售收入时再抵扣这部分税额，这样既符合税法规定，又能真实反映企业财务状况，不会造成损失

那老师应该怎么把资产负债表的库存和其他应付款金额怎么补呢？怎么写分录呢