老师，我们这边是小规模，1月份收到8500元，并发了货，6月份收到5600，也发了货，8月份收到9000元，也发了货，这三项23100元，在8月份，客户开了一张只有一项23100元的发票 ，5600元在第一季度作为无票收入报了税，5600元在第二季度没报税，我这个帐要怎么处理呢？

一月份确认申报的是8500

我是这三笔23100在8月份开在一张发票一个项次了，我在第一季度，第二季度分录分别怎么写呢

第一季度借银行存款 贷主营业务收入 应交税费 第二季度不是没申报 不做收入 第三季度 借银行贷预收账款 借应收账款-8500 贷，主营业务收入，负数 应交税费应交增值税负数， 借应收账款 贷主营业务收入， 应交税费，应交增值税 借 银行存款 预收账款 贷主营业务收入 应交税费

不好意思，我刚输入错误，是8500已在第一季度作为无票收入报了税，5600未在第二季度报税

你好，我就是按照这个来的第一季度做的收入，第二季度没有给你做收入，然后第三季度红春第一季度的收入在做发票的，然后又在重新做剩下的收入你再看一下的

第三季度的分录能不能帮忙把数字填上去，我有点不理解

第一季度借银行存款8500 贷主营业务收入8500/1.01 应交税费 第二季度不是没申报 不做收入 第三季度 借银行贷预收账款5600 借应收账款-8500 贷，主营业务收入，-8500/1.01 应交税费应交增值税负数， 借应收账款8500 贷主营业务收入，8500/1.01 应交税费，应交增值税8590/1.01*1% 借 银行存款9000 预收账款5600 贷主营业务收入14600/1.01 应交税费14600/1.01*1%

谢谢郭老师，我的发票开成总数23100有没问题

没有问题，正确的，我上面第三季度确认的收入也是按照这个来的，你再看一下8500+9000+5600

借应收账款8500 贷主营业务收入，8500/1.01 应交税费，应交增值税8590/1.01*1% 借 银行存款9000 预收账款5600 贷主营业务收入14600/1.01 应交税费14600/1.01*1%

谢谢您的耐心解答！