演示账套

老师完税证明比增值税申报表上少2分钱，分录以哪个为准

2025-09-13 07:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-13 08:00

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齐红老师解答 2025-09-13 08:03

完税证明金额比增值税申报表少2分钱，通常按如下方式处置： 1. 核查差异根源：首先要查看申报表数据计算、录入环节是否存在疏漏，核对是否有未统计的应税业务或税额计算错误。若计算与录入都无误，基本可判断是四舍五入尾差，由于申报表税额是按销售额整体乘税率算出，而完税证明对应税额是发票逐笔税额求和，两种算法可能产生微小差距。 2. 调账处理：如果已完成纳税申报，不方便修改申报表数据，可调整账务。要是申报表税额大于完税证明金额，意味着账面多记了税，做分录借记“应交税费—应交增值税”，贷记“营业外收入”；若申报表税额小于完税证明金额，则分录为借记“营业外支出”，贷记“应交税费—应交增值税” 。 3. 修改申报表（若可行）：要是申报期还没结束，且属于计算误差，也能直接修改增值税申报表，让其与完税证明金额一致。对于一般纳税人，可手工修正附表销项税额栏次；小规模纳税人则可能需要通过微调销售额，使系统自动算出的税额与完税金额相符。