公司分红，境外股东委托境内股东收分红，申报个税是分开申报还是由境内股东申报？台湾股东免税的

企业取得境外分红如何缴税？　　企业所得税法第二十四条规定，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。　　同时，根据《国家税务总局关于的补充通知》（国税函[2008]1081号）填报说明，假定上述投资收益的纳税抵免限额为31、25万元，在俄罗斯实际已负担税款25万元，未提及纳税事项忽略不计，则所述境外投资所得的申报流程如下：　　1、会计处理时已经计入投资收益的境外所得100万元，全额调减（附表三第12行-对应附表六第2列）；　　2、计算申报境外投资收益（换算为含税金额）125万元，按照《企业所得税法》及其实施条例、以及相关税收规定计算的应纳所得税额31、25万元（主表第31行-对应附表六第10列）；　　3、计算申报境外所得抵免所得税额25万元（主表第32行-对应附表六第13列）。

2022-06-01

齐红老师解答 2025-09-13 17:31

您好，公司分红时，境外股东委托境内股东收分红，个税既不是让境内股东申报，也不是简单混在一起报，而是得由发分红的公司分开处理申报：发分红的公司要给境内股东的分红按20%税率代扣代缴个税，单独申报境内股东这部分的税；对于台湾股东，因为能享受免税政策，发分红的公司要帮台湾股东准备好证明资料（比如台湾居民身份证明、持股证明等）去税务机关办免税备案，之后单独申报台湾股东这部分的免税情况，整个过程都是发分红的公司负责，不用境内股东来申报。

快账用户2463 追问 2025-09-13 17:32

公司大陆的公司，我们公司自己内部分红的

齐红老师解答 2025-09-13 17:33

您好，大陆公司内部分红，如果股东是个人，公司要代扣代缴个人所得税。公司在分红时，要按“利息、股息、红利所得”项目，以每次分红收入额为应纳税所得额，按20%的税率计算应纳税额。比如，给股东分红10万元，公司要代扣个税10万×20%=2万元。然后，公司要在代扣税款的次月15日内，通过自然人电子税务局扣缴端，或者去办税服务厅，向主管税务机关报送相关资料进行纳税申报。如果股东是居民企业，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。如果是非居民企业股东，从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益，一般减按10%的税率征收企业所得税。

快账用户2463 追问 2025-09-13 17:33

我们要替股东申报个税，因为之前出了一个委托协议说，让境内A股东代收，这种情况下就会有AB股东，那申报个税是按AB股东名字申报还是直接代收的股东申报

齐红老师解答 2025-09-13 17:36

您好，境内股东收到分红后，进行个人所得税申报时，一般没有可以抵扣的扣除项目。根据相关规定，利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。在有委托协议，让境内A股东代收，存在AB股东的情况下，应按AB股东的名字分别申报个税。虽然A股东代收，但纳税义务主体仍是AB股东各自，支付分红的公司作为扣缴义务人，需要按照AB股东实际应得的分红收入，分别以AB股东的名义向税务机关申报缴纳个人所得税。