老师您好，A供应商提供设备免费给我试用2个月，我们又转给C客户试用2个月，合同是A和我签，我在和C签，试用期间不收费用。请问试用期间要视同销售吗 缴纳增值税吗

您好，这种情况不需要视同销售，也不用缴纳增值税。因为设备只是试用，所有权没有转移，合同也明确是试用性质，不是无偿赠送，试用结束后设备要归还给A供应商，所以完全不符合增值税视同销售的条件。

好的，我们是提供技术服务的，前期试用期间有提供设备及药剂，那药剂那部分要视同销售吗？

 您好，药剂那部分需要视同销售并缴纳增值税。因为药剂属于消耗品，一旦提供给客户使用就无法收回，实质上已经发生了所有权的转移，相当于无偿赠送了货物，根据增值税暂行条例实施细则规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售，所以药剂部分需要按照市场公允价值计算缴纳增值税。

好的谢谢，但我药剂是上游提供的我再给C客户，上游不开发票，那我药剂没有发票年度是不是要调增

 您好，是的，药剂没有发票年度需要调增应纳税所得额。根据企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但必须取得合法有效的凭证。上游不提供发票，你就无法取得合法有效的扣除凭证，这部分成本就不能在税前扣除，需要在年度汇算清缴时进行纳税调增。即使你确实支付了这部分费用，但没有发票作为凭证，税务机关也不会认可这笔支出，所以会导致你的企业所得税税负增加。与上游供应商协商，要求其提供发票，或者考虑重新安排业务模式，确保能够取得合法有效的扣除凭证。

好的，如我试用期设备及药剂是2个月，过2个月后客户不满意退回设备，免费药剂不再退回，那么我药剂要视同销售是按购进成本如100，正常我对外销售这药剂120，我该按那个金额视同销售价？ 还有有些免费药剂我没有单独出售过没有售价，我该如何视同销售价？ 2.如客户用2个月后对产品满意跟我们签正式1年的合同，每月服务费1000，试用期2+12月共14个月，我确认收入从什么时候开始，还有分摊收入是12还是14个月呢？

 您好，1.如果你正常对外销售这药剂是120，购进成本是100，那么应该按120作为视同销售价格。对于没有单独出售过、没有市场售价的免费药剂，你可以按照同类产品的市场销售价格确定，如果没有同类产品市场价，可以按照组成计税价格确定，即成本加合理利润（100×(1%2B成本利润率)），成本利润率一般为10%。 2.客户签正式1年合同后，你应该从服务开始提供时确认收入。试用期2个月加上正式合同12个月，总共14个月的服务期，收入应该分摊到14个月确认，而不是只分摊12个月。因为试用期实际上也是提供了服务的，客户在这期间也享受了服务价值，所以应该将全部14个月的服务期作为收入分摊期间

好的，但按14个月分，我12个月就到期了，设备都到期了我还在多算2个月收入 有点懵，还是我正式确认收入如是9月份确认，试用期7-8月，我在9月补计7-8及9月收入？这样设备到期和我收入分摊到期时间一致了

 您好，理解是正确的。应该从正式合同签订的月份开始确认收入，并同时补计试用期的收入。比如9月份签订正式合同，那么9月份应该确认7、8、9三个月的收入，之后每月正常确认当月收入，这样设备到期和收入分摊到期时间就一致了。这种处理方式更符合业务实质，因为试用期虽然提供了服务，但能否转化为正式合同存在不确定性，所以在正式合同签订后再确认试用期的收入更为合理。会计处理上，这种做法也更能体现收入与费用的配比原则。

好的感谢老师

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老师，试用期间提供技术服务的含设备及药剂人工检测费等，那试用2个月部分药剂费要视同销售吗？

 您好，试用期间提供技术服务的含设备及药剂人工检测费等，那部分药剂费需要视同销售。因为药剂属于消耗品，一旦使用就无法收回，相当于无偿赠送给了客户，根据增值税规定，将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售缴纳增值税。而设备和人工检测费不需要视同销售，因为设备所有权没有转移，只是临时提供使用，人工检测费属于服务提供，也没有发生无偿赠送行为。所以只有药剂部分需要按市场公允价值视同销售缴纳增值税

好的谢谢老师