老师，我们在2025年收到了40万的运输发票，有20万的是2024的运输费用.账务处理该如何做呢

不是，我们是制造行业，去年支付了40万的运输费，收到了12万的运输发票，剩余发票在2025年5月31日未收到，但在2024年我计提了18万的运输费用，当时记账是借销售费用-运输费用 应交税费 贷应付账款 比部分已在企业所得税汇算清缴调增了

现在收回了发票，重新汇算24年的所得税，改为可以税前扣除了。收到发票把当时做的应交税费转为进项税就行

我们因为2024年的企业所得税汇算清缴，税务风险预警了，已修改过申报表，现在税务那边不轻易允许我们再修改申报表，那我直接做到2025年可以不呢

那个不影响利润了，因为去年你计提了运费，只是现在没法税前扣除。现在只是把增值税勾选抵扣就行，把当时做的应交税费转为进项税就行

当时账务是借销售费用-运输费 应交税费-应交增值税进项税额 贷应付账款 就是进项税额，现在收到一张40万发票我是按照40万入账的，那之前做的进项税额又怎么处理呢

之前的发票没收到你就直接计入应交税费-应交增值税-进项税额？

对，现在怎么补救呢

在今年做1笔，把发票附在后边就行，原来的费用不做了，已经计提了，只是今年勾选抵扣做账 借：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-应交增值税-进项税额 负数

去年的那笔借：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-应交增值税-进项税额 负数今年收到40万发票账务还是借销售费用-运输费 应交税费-应交增值税-进项税额 应付账款 40万 对吗

今年不需要再做费用了，只做刚才那笔分录

但是当时只是计提了18万，发票是40万，今年还有22万的费用的嘛

那个费用是去年的， 原来18万的进项 借：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-应交增值税-进项税额 负数 今年22万的费用和进项 借：利润分配-未分配利润 应交税费-应交增值税-进项税额  应付账款 22万

今年的22万的费用要计入利润分配-未分配利润吗，是使用小企业会计准则

是的，就是那个意思的

还有其他清理这个乱账的办法吗