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土地增值税三分法下,我只有收入总数和已扣除土地价款的总数啊,怎么确定三种类型房地产各自的收入总额和可扣除的取得土地使用权所支付的金额呢?

2025-09-15 14:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-09-15 14:14

先按三种房产 “建筑面积占比” 或 “售价占比” 拆分总收入,如按建筑面积拆分:某类收入 = 总收入 ×(该类建筑面积 ÷ 总建筑面积)。 扣除的土地价款按 “占地面积占比” 或 “建筑面积占比” 拆分,若无法区分占地,可按建筑面积:某类土地扣除额 = 总土地扣除额 ×(该类建筑面积 ÷ 总建筑面积)。

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快账用户3808 追问 2025-09-15 14:24

三分法下计算的土地增值税应税总收入是用含税价款-销项税额确认的。 而销项税额的计算又要用到这个类型的房地产已扣减的土地价款。 所以这个类型已扣除的土地价款是按建筑面积占比法分摊出来的,我这么理解对吗?

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齐红老师 解答 2025-09-15 14:26

你好,是的。实操中一般就是这样。

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快账用户3808 追问 2025-09-15 14:46

那么就是说在土地增值税清算业务中,计算的某一类型房地产已售部分可扣除的取得土地使用权支付的金额这一块,和增值税中用(取得的全部价款和价外费用-土地价款)/1.09计算不含税收入时扣除的土地价款应该是相同的。

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齐红老师 解答 2025-09-15 14:47

你好,是的,正常是一致的了。

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快账用户3808 追问 2025-09-15 14:50

不对,不一样,他们计算的口径差很多

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快账用户3808 追问 2025-09-15 14:51

土地增值税里包括出让金和契税和相关费用,不包括拆迁补偿费。 增值税里的包括土地出让金,契税,不包括相关费用,但包括拆迁补偿费。

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齐红老师 解答 2025-09-15 14:51

你好,你说的应该是增值税不包括其他各种费用吧

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齐红老师 解答 2025-09-15 14:52

实操中,要看具体有哪些费用的。对得上或者对不上都是有可能的。整体来说,增值税可以扣的少一些

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快账用户3808 追问 2025-09-15 14:53

那计算土地增值税某一类型房产应税收入时,需要用到该类型房产在增值税业务中扣减的数值,而这个数值不能直接用该类型房地产已售建筑面积可扣除的取得土地使用权支付的金额这一项去计算

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齐红老师 解答 2025-09-15 14:54

你算土地增值税的时候,这个增值税的扣除数值,一般只是其中的一部分。土地增值税能够扣减的会更多一些。

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