老师，请教一下贸易公司朋友想走账100万材料增值20万，开120万出去，需要交什么税？收多少个点？多少钱合适？

您好，贸易公司走账100万材料（成本，假设含税）、增值20万、开120万发票出去（含税），一般纳税人主要交增值税、附加税和企业所得税，增值税按13%算，销项税是120÷(1%2B13%)×13%≈13.8053万，进项税是100÷(1%2B13%)×13%≈11.5044万，增值税≈13.8053−11.5044≈2.3009万；附加税按增值税12%算≈2.3009×12%≈0.2761万；利润≈120÷(1%2B13%)−100÷(1%2B13%)≈106.1947−88.4956≈17.6991万，企业所得税按25%算≈17.6991×25%≈4.4248万；总税负≈2.3009%2B0.2761%2B4.4248≈7.0018万，约占开票120万的7.0018÷120≈5.83%，也就是走120万大概要交7万块税，如果100万材料没进项发票，增值税≈13.8053万，总税负更高可能到17万左右，税负比例也更高，所以关键看有没有100万的进项专票，有进项的话税负约5%到6%，没进项税负可能高达14%以上，而且虚构交易走账有法律风险，不建议乱操作。

老师如果有进项发票，收多少个点，多少钱合适呢？

 您好，有进项发票（100万材料有专票），走账开120万发票出去，主要交增值税、附加税和企业所得税，销项税约13.8万，进项税约11.5万，增值税约2.3万，附加税约0.28万，企业所得税约4.4万，总税负大约7万元，收税点约5.8%到6%（7万÷120万），合适金额是开120万发票材料成本100万且有进项专票的情况下，交税约7万，净利润约13万左右，前提是业务真实、有合规发票，不能虚开发票。

如果对方给20万可以吗

 您好，对方给20万够覆盖有进项情况下约7万的税费还有盈余但前提是业务必须真实且有100万材料进项发票不能虚构交易否则违法风险很高虚开发票会被查实补税罚款甚至追究刑事责任不建议为赚这20万冒险走账开票法律风险远大于收益。

请问小微企业所得税有优惠吗？

您好，有的，税率很低，才5%

企业所得税是这样算的吗？17.69*0.05=0.8845