老师，您好~想咨询下公司为一般纳税人，本月账务凭证录入完后，预估产生利润。如果计提企业所得税，一般操作步骤是，先结转损益，看本期利润？然后删除结转损益凭证，计提企业所得税，提取盈余公积，再重新结转损益吗？

12月，我把所有的会计凭证录入完了。结转损益到本年利润科目。我计提企业所得税的时候是按本年利润科目（10～12）的贷方余额计算乘以25%计提企业所得税，还是按第四季度的利润表上的利润总额乘以25%计提企业所得税？计提完之后我是不是把原来结转损益的那张凭证删除了之后重新结转？之后再将本年利润科目结转到利润分配——未分配利润科目？最后在利润分配——未分配利润科目下提取法定盈余公积和任意盈余公积？

12月年底做账流程： 1.录入12月份会计凭证, 2.结转损益类科目到“本年利润”科目, 3.查看本年利润贷方科目余额，根据本年利润科目贷方余额计提企业所得税， 4. 录入计提企业所得税分录 5.把之前结转损益的凭证删除，重新结转损益类科目到本年利润科目 6.将本年利润科目结转至利润分配——未分配利润科目 7.在利润分配——未分配利润科目下提取法定盈余公积和任意盈余公积

某企业2018年12月份各损益类账户发生额如下：单位：元。主营业收入： 500 000主营业务成本：200 000销售费用：40 000管理费用：30 000财务费用：5 000税金及附加：20 000其他业务收入：30 000营业外收入：20 000营业外支出：10 000投资收益：10 000要求：（1）结转本期损益。（2）设所得税税率为25%，没有纳税调整事项，计算并结转本月所得税费用。（3）设12月初“本年利润”账户贷方余额600 000元，结转本年利润账户。（4）按税后利润的10%提取法定盈余公积，并编制会计分录。（5）结转“利润分配”账户。

某企业2018年12月份各损益类账户发生额如下：单位：元。主营业收入： 500 000主营业务成本：200 000销售费用：40 000管理费用：30 000财务费用：5 000税金及附加：20 000其他业务收入：30 000营业外收入：20 000营业外支出：10 000投资收益：10 000要求：（1）结转本期损益。（2）设所得税税率为25%，没有纳税调整事项，计算并结转本月所得税费用。（3）设12月初“本年利润”账户贷方余额600 000元，结转本年利润账户。（4）按税后利润的10%提取法定盈余公积，并编制会计分录。（5）结转“利润分配”账户。

例1：齐鲁公司2021年有关损益类账户年末余额如下表。该企业利润结转采用表结法，年未一次结转损益类科目，所得税税率为25%。年终，按净利润的10%、60%的比例提取法定盈余公积，向投资人分配现金股利。根据下列要求编制该公司的会计分录。账户名称结账前余额账户名称主营业务收入7500000（货）主营业务成本其他业务收入640000（货）其他业务成本投资收益530000（货）税金及附加营业外收入36000（货）销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出结账前余额4500000（借）396000（借）62000（借）570000（借）946000（借）148000（借)8000（借）76000（借）（1）将损益类科目中收入、利得类科目的年末余额结转到“本年利润”科目(2）将损益类科目中费用（除所得税费用）、损失类科目的年末余额结转到“本年利润”科目（3）假设A公司本年无纳税调整因素，所得税税率为25%，计提并结转所得税费用(4）将净利润转入“利润分配未分配利润”科目/结转“本年利润”科目（5）