老师，企业所得税汇算清缴中，工资薪金那个纳税调整的工资薪金那个账载金额和实际发生额，应该按照什么填列？

如果都发放了，是不是直接按照应付职工薪酬工资来看？

是的，那这两个就是相等的

今天我看了一个课，老师说直接按照销售费用工资和管理费用工资，生产成本和制造费用最终要结转到业务成本里面去的，所以就不能体现在工资薪金里了

我咋感觉她说的不对呢？因为生产成本和制造费用虽然最后体现到产品成本里面去了，但是这个只是纳税调整啊，他那个总额还是要按照应发工资的

你看应付职工-工资这个科目就可以

因为后面还要根据工资薪金总额去计算那个扣除比例，它是不是错了呀如果只根据销售费用管理费用，那工资薪金总额是很低的，很多都是要纳税调增的

这个是按照实际计提的工资来算的

那个老师是不是讲错了？