你好老师，请问期货交易账务流程

同学，你好
一、开仓环节

投资者通过期货公司开户，缴纳一定保证金。



账务处理：

借：其他应收款-期货投资-保证金

贷：银行存款



涉税处理：

不涉税



二、持仓环节

当日交易时间结束后，期货公司结算当日投资者持仓的浮动盈亏，投资者按月计提损益



账务处理（产生浮动盈利时）：

借：其他应收款-期货投资-期货损益

贷：公允价值变动损益

若浮动亏损则做相反分录



涉税处理：

浮动盈亏属于尚未实现的收入与亏损，不在企业所得税法规定的收入和扣除的范围，在做年度企业所得税汇算清缴时，通过填列《A105000纳税调整项目明细表》第7行的“公允价值变动净损益调整”做纳税调整。至于预缴时是否可以调整，实务中更偏向于不得调整，因预缴是基于会计的实际利润进行预缴，同时预缴申报表也未有“公允价值变动净损益调整”项目，故预缴时不得调整该项目。



例：本年投资期货发生浮动盈利500万元，则通过纳税调整表做纳税调减500万元。



三、平仓环节

投资者买入或卖出与其所持期货合约的品种代码、数量及交割月份相同但交易方向相反的期货合约，根据单据结算亏盈。



会计处理：

确认收益（未计入公允价值变动损益的余额部分）

借：其他应收款-期货投资-期货损益

贷：投资收益



支付手续费

借：投资收益

贷：银行存款



涉税处理：

增值税：

货物期货平仓收益是否缴纳增值税，实务中存在一定争议，目前仅有陕西省税务局明确了货物期货平仓时的收益不缴增值税，个人觉得货物期货未交割转让，不属于财税2016年36号文内的金融商品转让范围，则不应当缴纳增值税，建议投资者在发生该业务时，及时与主管税务机关取得联系。



非货物期货平仓收益，按照“金融商品转让”缴纳增值税，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。



企业所得税：

平仓盈亏属于已经实际已经发生的收入与亏损，可以在税前列支，应当通过填列《A105030投资收益纳税调整明细表》调整本年确认的投资收益。



例：投资者平仓期货，共赚取100万元利润，以前年度累计浮动盈亏80万元，已计入公允价值变动损益，已做纳税调增，平仓收益20万元，已计入投资收益，则通过调整表调整当年计提的投资收益。



四、交割阶段

投资者将仓单持有至交割阶段，最终进行实物交割。



（一）卖方（供货单位或交易所）

按照标准仓单持有凭证(式样见附件1)所注明货物的数量和交割结算价开具增值税专用发票，发生升水或贴水时，应当就升水部分多开发票，或贴水部分开红字发票。同时按照交易的不含税金额缴纳“买卖合同”的印花税。

账务处理：

借：其他应收款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额



（二）买方

取得货物，取得发票，全额抵扣。同时按照交易的不含税金额缴纳“买卖合同”的印花税。

账务处理：

借：材料采购等

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

其他应收款

同学，你好 可以参考

同学，你好
就是你们买了期货
借：交易性金融资产-黄金期货
贷：银行存款

同学你好 这个可以的

同学你好 借交易性金融资产 贷银行存款