演示账套

远期结售汇的会计分录是什么影响会计报表的什么数据

2025-09-18 20:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-09-18 20:28

一、核心会计分录（按常见 “套期工具” 核算，规避汇率风险场景）签订合同：仅备查簿登记，不做分录。期末（资产负债表日）：合同公允价值上升：借 “套期工具 —— 远期结售汇合同”，贷 “其他综合收益”；合同公允价值下降：借 “其他综合收益”，贷 “套期工具 —— 远期结售汇合同”。到期结算：办理结售汇：借 “银行存款（人民币）”，贷 “银行存款（外汇）”、“套期工具 —— 远期结售汇合同”；结转损益：借 / 贷 “其他综合收益”，贷 / 借 “财务费用 —— 汇兑损益”。二、对会计报表的影响资产负债表：“套期工具” 计入 “其他流动资产” 或 “其他流动负债”，影响资产 / 负债总额；“其他综合收益” 影响所有者权益。利润表：到期结算时，“财务费用 —— 汇兑损益” 影响当期营业利润。现金流量表：到期结售汇的外汇与人民币收支，计入 “经营活动现金流量”（若与经营相关）。