老师，我面试有道题是这样的:公司接了工程项目后购进一个设备，合同总价是160万。在一个月4号内，前面先预付30%，10号发来设备入库和增值专票，不含税价100万元税费13万。20号开具商业汇票50万。并当月设备领用出库。这里面从头到尾涉及哪些分录？如何做分录呢？

4 号预付 30% 款项（160 万 ×30%=48 万）借：预付账款 480,000贷：银行存款 480,000 10 号设备入库并收到发票（不含税 100 万，税 13 万，价税合计 113 万）借：工程物资 1,000,000应交税费 — 应交增值税（进项税额）130,000贷：预付账款 480,000应付账款 650,000 （113 万 - 48 万） 20 号开具商业汇票 50 万借：应付账款 500,000贷：应付票据 500,000 当月设备领用出库（用于工程项目）借：在建工程 1,000,000贷：工程物资 1,000,000

2025-09-22

4 号预付 30%：借：预付账款 48 万贷：银行存款 48 万 10 号入库收票：借：固定资产 100 万应交税费 — 进项税额 13 万贷：预付账款 48 万应付账款 65 万 20 号开汇票：借：应付账款 50 万贷：应付票据 50 万领用出库：借：工程施工 — 合同成本 100 万贷：固定资产 100 万

2025-09-23

你好，学员借原材料20400%2B2600 贷银行存款22600 库存现金400 借银行存款518670 贷主营业务收入应交税费应交增值税

2022-12-14

准则规定的安全费用专项储备和费用核算一个口径就是有专票的就不算进项税的按照不含税金额冲减储备的

2025-08-14

（一）支付投标相关费用借：合同取得成本 150,000 管理费用 90,000（60,000 %2B 30,000）贷：银行存款 240,000 （二）发生装修成本借：合同履约成本 1,000,000 贷：应付职工薪酬 500,000 银行存款 100,000 累计折旧 400,000 （三）确认收入并结转成本计算履约进度履约进度 = 累计实际发生的成本 ÷ 预计总成本 = 1,000,000÷(1,000,000 %2B 19,000,000) = 5% 确认收入合同总收入为 32,000,000 元，12 月应确认的收入 = 32,000,000×5% = 1,600,000 元借：银行存款 1,744,000 贷：主营业务收入 1,600,000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）144,000 结转成本 12 月应结转的成本 = 1,000,000 元借：主营业务成本 1,000,000 贷：合同履约成本 1,000,000 （四）摊销合同取得成本合同取得成本应在服务期 20 个月内摊销，每月摊销额 = 150,000÷20 = 7,500 元借：销售费用 7,500 贷：合同取得成本 7,500

2025-01-03