演示账套

个体要注销，税务要求查账注销，现在有未分配利，现在报表这样怎么调整一下能少交个税

2025-09-23 09:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-09-23 09:22

补记遗漏的成本、费用检查是否有实际发生但未入账的成本（如采购原材料的发票未报销、员工工资未计提）、费用（如房租、水电费、办公费等）。若有，在注销前补记入账：补记成本：借：主营业务成本（或其他相关成本科目）贷：应付账款 / 银行存款等补记费用：借：管理费用 / 销售费用等贷：应付账款 / 银行存款等这些成本、费用入账后，会减少 “利润总额”，进而减少 “经营所得”，降低个税。确认资产损失的扣除若有固定资产、存货等资产报废、盘亏，且符合《个体工商户个人所得税计税办法》中 “损失扣除” 的规定（需有合法凭证，如报废清单、税务机关认可的证明等），可将损失计入当期损益：借：营业外支出贷：固定资产清理 / 存货等资产损失可在税前扣除，减少应纳税所得额。核查税前扣除限额类费用比如业务招待费（按发生额的 60% 且不超过当年销售（营业）收入的 5‰扣除）、广告费和业务宣传费（不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分扣除）等，若之前未按限额扣除，注销前可调整，充分享受扣除政策。