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怎么从科目余额表算24年增值税的税负？看应交增值税未交增值税的借方累计数还是贷方累计数

2025-09-23 20:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-23 20:15

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-09-23 20:17

您好，要从科目余额表算2024年增值税税负，重点是算出你今年实际应该交多少增值税或者实际交了多少增值税，再除以你的收入；如果你想算实际交了多少增值税，就看应交税费—未交增值税的借方累计数（这个是实际已缴税金），用它除以你的全年应税收入（比如主营业务收入中的应税部分）就能算实际税负，列式是：实际税负=未交增值税借方累计÷应税收入×100%；但如果你想算理论上应该交多少增值税（应纳税额），那就不能直接看未交增值税，而是要看“应交增值税”里的销项税额（贷方累计）减去进项税额（借方累计），列式是：应纳税额=销项税额贷方累计−进项税额借方累计，再用这个应纳税额除以收入算税负，列式是：税负=应纳税额÷应税收入×100%；所以，看借方还是贷方，取决于你想算实际交的税还是应该交的税，想算实际交的税就重点看未交增值税的借方累计数，想算应纳税额就要看销项和进项的贷方和借方累计数。

快账用户7733 追问 2025-09-23 20:27

那一般说的税负是实际交的还是应该交的？

快账用户7733 追问 2025-09-23 20:28

我知道你的意思了，你的意思申报期比所属期晚一个月

齐红老师解答 2025-09-23 20:33

您好，一般说的增值税税负通常是指“应纳税额”（即理论上应该交的增值税）除以收入算出来的比率，反映企业实际税收负担水平，不是指实际已交的税金；不过有时候也会用实际缴纳的增值税（比如未交增值税借方累计数）来算实际税负，但主流和税务对比用的都是应纳税额（销项减进项）算的税负；另外，增值税申报期一般比所属期晚一个月，比如4月申报的是3月的税。