A公司系集成电路生产企业。2025年4月的经营情况如下： （1）以分期收款方式销售一批集成电路产品，合同不含增值税总金额3800万元，本月15日收取50%款项；5月15日收取50%款项，货物已经发出，购买方已经验 收合格，由于购买方资金紧张，本月实际支付30%款项。 （2）本期购进生产用材料取得的增值税专用发票注明金额900万元，增值税税额117万元，款项已经支付。 （3）本期外购芯片取得的增值税专用发票注明金额200万元，增值税税额26万元，款项已经支付。 （4）由于保管不善，部分材料被盗，被盗材料不含增值税金额为40万元，购入时抵扣过进项税额，其中30万元的材料系2022年12月购入，10万元的材料系2023年12月购入。 （其他相关资料：A公司2023—2025年均符合加计抵减条件；增值税扣税凭证已经进行用途确认 业务4不需要考虑加计扣除转出吗？

1 / 1 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。存货采用计划成本核算。A材料的计划单位成本为0.21万元。2020年6月与存货有关的经济业务如下： （1）6月1日，原材料—A材料借方余额为2500万元，材料成本差异贷方余额为300万元。 （2）6月3日，购入A材料1000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为0.18万元。材料已验收入库，以上款项均已通过银行转账方式支付。 （3）6月12日，购入A材料2000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，取得运费普通发票注明的运费价税合计金额为5万元，支付保险费、包装费共计2万元，支付入库前挑选整理人员工资1万元。验收入库时发现短缺1吨，经查明属于运输途中的合理损耗，以上款项均已通过银行转账方式支付。 （4）6月22日，以电汇方式购入A材料3000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元。但材料尚未收到。 （5）6月25日，收到22日购入的A材料3000吨，并已验收入库。 （6）截至6月30日甲公司基本生产车间领用A材料2500吨；辅助生产车间领用A材料100吨；车间管理部门领用A材料50吨；厂部管理部门领用A材料10吨。 要求：根据以上资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示） （6）写出计算甲公司2020年6月的材料成本差异率的计算过程。 （7）编写甲公司2020年6月领用A材料的会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2019年9月有关经济业务如下：（已知增值税税率为13%）（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元；支付相关运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元。（2）接受股东投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元。（3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.78万元。（4）销售洗衣机一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元。（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元。（6）因仓库管理不善，上月购进的一批原材料全部毁损，该批原材料的采购成本为10万元（进项税额已抵扣）。要求：（1）当期销项税额（2）当期准予抵扣的进项税额（3）应纳增值税

1 / 1 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。存货采用计划成本核算。A材料的计划单位成本为0.21万元。2020年6月与存货有关的经济业务如下： （1）6月1日，原材料—A材料借方余额为2500万元，材料成本差异贷方余额为300万元。 （2）6月3日，购入A材料1000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为0.18万元。材料已验收入库，以上款项均已通过银行转账方式支付。 （3）6月12日，购入A材料2000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，取得运费普通发票注明的运费价税合计金额为5万元，支付保险费、包装费共计2万元，支付入库前挑选整理人员工资1万元。验收入库时发现短缺1吨，经查明属于运输途中的合理损耗，以上款项均已通过银行转账方式支付。 （4）6月22日，以电汇方式购入A材料3000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元。但材料尚未收到。 （5）6月25日，收到22日购入的A材料3000吨，并已验收入库

(1)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元,支付运费取得增值税专用发票,注明运输费5万元、税款0.45万元,该设备当月投入使用。(2)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元,支付购进原材料运费取得增值税专用发票,注明运输费20万元,税款1.8万元;支付装卸費取得增值税专用发票,注明装卸费3万元,税款0.18万元。(3)企业以商业汇票方式购入包裝物一批,价款为6万元,增值税税额为0.78万元(4)企业因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方,收回价款4万元,增值税税额为0.52万元(5)委托一企业加工一批材料,发出原材料成本200万元,支付加工费10万元(不含税),取得增值税专用发票,材料加工完成后验收人库。(6)企业将购进的钢材转用于企业职工集体福利。按企业材料成本计算方法确定,该材料成本为52万元,其进项税额为6.76万元(7)当月因管理不善,发生意外事故损失库存原材料金额35万元,经批准,计入营业外支出。

(1)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元进项税额2.6万元,支付运费取得增值税专用发票,注明运输费5万元、税款045万元,该设备当月投入使用(2)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元,支付购进原材料运费取得增值税专用发票,注明运输费2万元,税款1.8万元支付装卸费取得增值税专用发票,注明装卸费3万元,税款0.18万元(3)企业以商业汇票方式购入包装物一批,价款为6万元,增值税税额为0.78万元。(4)企业因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方,收回价款4万元,增值税税额为0.52万元。(s)委托一企业加工一批材料,发出原材料成本200万元,支付加工费10万元(不含税),取得增值税专用发票,材料加工完成后验收入库。(6)企业将购进的钢材转用于企业职工集体福利。按企业材料成本计算方法确定,该材料成本为52万元,其进项税额为6.76万元。(7)当月因管理不善,发生意外事故损失库存原材料金额35万元,经批准,计入营业外支出。