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超标的业务招待费、广告费支出等对应纳税所得额的调整 超标部分为什么是调增

2025-09-25 13:56
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-09-25 13:58

你好,因为不允许扣除,所以要调增

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快账用户6336 追问 2025-09-25 14:01

我知道超标了  不允许扣   就是这个事为啥要调增啊    

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齐红老师 解答 2025-09-25 14:01

你好,因为这部分不能扣除要交税。调增就是为了交税

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你好,企业所得税汇算清缴时,各项费用的扣除标准如下: 合理的工资薪金支出:企业发生的合理的工资薪金支出,准予全额扣除。 职工福利费支出:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。 职工教育经费支出:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 工会经费支出:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。 研发费用支出:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 补充养老保险和补充医疗保险支出:企业发生的补充养老保险和补充医疗保险支出,分别按照不超过工资薪金总额5%的部分,准予扣除。 业务招待费支出:企业发生的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 公益性捐赠支出:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 手续费和佣金支出:一般企业发生的手续费和佣金支出,不超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分,准予扣除。
2025-05-08
你好,属于企业所得税纳税调增项目的是: B支付的税收滞纳金 C业务招待费超标支出 d职工福利费超标支出
2022-05-19
您好!是的,也是要调的
2022-04-11
同学你好 超出比例的部分要调增
2022-04-21
只是在汇算的时候做纳税调增
2024-11-29
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