请问同控母子公司合并报表，母公司占比40，少数股东占比60，子公司未分配利润期末2万，净利润-10万，实收资本100万（母公司实缴40万，少数股东实缴60万），请问如何记完整合并调整分录

老师，如果子公司全部实缴，母公司只缴纳10万投资款呢

调整子公司实收资本（按实际出资确认母公司持股比例）母公司实缴 10 万，少数股东实缴 60 万，子公司实收资本 70 万（非原 100 万，需按实际出资修正），母公司持股比例 = 10 万 /(10 万 + 60 万)=1/7≈14.29%，少数股东持股 6/7≈85.71%。借：实收资本 70 万未分配利润 2 万贷：长期股权投资（母公司享有的净资产份额：72 万 ×1/7）≈10.29 万少数股东权益（72 万 ×6/7）≈61.71 万 调整子公司当期净损益归属借：少数股东损益（-10 万 ×6/7）≈-8.57 万投资收益（-10 万 ×1/7）≈-1.43 万贷：未分配利润 -10 万

请问老师，未全部实缴，那长期股权投资能全部抵消掉吗

同学你好 这不能的

需要抵消掉吗

你有长投和子公司的实收资本对冲

能用其他应收款科目记未实缴的投资款吗？那差额部分计入哪个科目

这个不可以的 税局不允许

好的知道了，谢谢老师