请问，母子公司，占65%。新公司，目前只有实收资本和少量为分配利润。请问抵消分录是不是借实收资本110000，借为分配利润-10000，贷记长投6500少数股东35000吗？怎么反应到合并报表中去？

那么如果子公司实收资本是10万，未分配利润亏损1万，母公司咱投入5万。那么该怎么做呢？请演示一下，并说明合并报表如何调增调减？谢谢！

这个子公司10万，母公司只投5万不是不能控股吗

不是，是新公司，只是注入实体资金这么多。还没有完全注资。按比例，我们是65%

同学您好，根据您提供的信息，子公司实收资本为10万，未分配利润亏损1万，母公司占65%。为了演示合并报表的调整，我们将使用以下符号： 子公司实收资本：R（母公司部分）= 6.5万（65% × 10万） 子公司未分配利润亏损：L = 1万 合并报表的调整如下： 从子公司实收资本中，按母公司持股比例扣除母公司的长期投资： 母公司长期投资 = R - 母公司对子公司的其他权益（如果有） 计算母公司享有的子公司所有者权益部分： 母公司享有的子公司所有者权益 = 母公司长期投资 × 持股比例 在合并资产负债表中，将母公司享有的子公司所有者权益与母公司的长期投资进行抵消。 对于子公司的未分配利润亏损，在合并报表中应将其与母公司的长期投资进行抵消。 根据需要，对合并报表的其他科目进行相应的调整。

母公司长期投资：由于母公司对子公司的长期投资增加，合并报表中的长期投资科目应相应调增。 母公司享有的子公司所有者权益：由于母公司按持股比例享有子公司所有者权益，合并报表中应相应调增所有者权益科目。 调减项目： 子公司未分配利润亏损：由于子公司的未分配利润亏损，合并报表中应相应调减未分配利润科目。 长期投资与母公司享有的子公司所有者权益抵消：合并报表中应将长期投资与母公司享有的子公司所有者权益进行抵消，以反映母公司对子公司的投资情况。

抵销分录： 借：实收资本（子公司） 65000 贷：长期股权投资 65000 借：投资收益 -10000 贷：利润分配——未分配利润 -10000 借：未分配利润 -10000 贷：长期股权投资 -10000 借：少数股东权益 -3500 贷：盈余公积 -350 利润分配——未分配利润 -3150

那么是不是要分别调减长投和实收资本65000？少数股东权益应该是35000还是3500？要怎么调减？

同学您好，这里是对未分配利润-10000的调整

实收资本和长投是不是说资金还在集团内部，所以，需要把母公司占股65%部分冲掉，把长投冲掉相应金额。那么少数股东呢？要怎么调整合并报表？少数股东权益是35000还是3500？

这个少数股东的投资是实收资本35000站在合并角度也还是实收资本这个不需要抵销，这个不是内部交易产生的

哦哦哦，关于未分配利润是直接在资产负债表里边调整还是利润表调整？

那么是不是要分别调减长投和实收资本65000？这个对吗？

学员您好，是的，对的

亏损部分是不是还要再调增长投和未分配利润，长投调增10000，未分配利润调增10000-3150=6850。对吗？

同学您好，两个分录调过了就是这个差额

同学您好，两个分录调过了就是这个差额 这个是说只调整未分配利润差额，还是？

这块太糊了，回头还得好好再看看，现在请教一下，也是结合实务。谢谢。是说1分别调减长投和实收资本65000。2调增未分配利润差额6580。是吗？

同学您好，是的没错， 是这样的

同学您好，打错了字6850

实务中长投5万，实收资本8万，亏损还按1万（好算）那么就是调减长投和实收资本52000。然后调增未分配利润6850。是吗？总觉得还得在调增长投1万。请指教。

同学您好，这个52000如何来的

老师，劳驾

长投和实收资本我分别这样填可以吗？

未分配利润还需要调整吗？