演示账套

老师看一下主营业务成本多结转了吗？错了的话怎么调回

2025-09-28 09:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-09-28 09:51

只看这个看不出来 1. 当年内发现错误（未跨年）直接做红字冲销或反向分录，将多结转的部分冲回：借：库存商品（多结转的成本金额，冲回后库存商品增加）贷：主营业务成本 2. 跨年发现错误（通过 “以前年度损益调整” 科目）冲回多结转的成本：借：库存商品贷：以前年度损益调整调整所得税（若多转成本导致以前年度利润少计，所得税也需调整，假设税率为 25%）：借：以前年度损益调整贷：应交税费 —— 应交所得税将以前年度损益调整余额结转至利润分配 —— 未分配利润：借：以前年度损益调整（余额，即冲回成本减所得税调整后的净额）贷：利润分配 —— 未分配利润（若为亏损，分录反向）