老师，小规模公司，5月份暂估材料成本10万，到12月底只取得6万的材料成本回来，账该怎么做？辛苦把原理和会计分录写出来讲解一下

关于会计成本核算老板的意思是本月销量是30万，就按30万来核成本，但是现在的成本会计确说这个月下了30万的单子，但是我们车间生产完需要2个月时间，如果按老板说的来核算，库存原料和当月原材料库存对不上，会计是怎么核算当月成本的呢，她是用当月原材料入库数-去当月月未原材料库存数，得出的数就是当月实际领用原材料数，比如算出的这个月领用原材料是10万，当月销量就是15万-10万成本-费用剩余的就是当月利润，下个月在用这从方式核算出成本，只到这笔订单30万完成。问题是现在这有公司出货没有出库单，如果按会计的方法来核成本的话，没有出库单做依据，数据的真实性不高，以后就是我来接替她的工作，我因该怎么做能把工作做的更好。

​甲公司2020年6月份发生以下采购业务：‏​（1）6月5日收到上月已验收入库，但未收到发票账单的A材料的发票账单，上月的暂估价为10000元，发票账单上的实际成本为10500元，增值税税额为1365元，甲公司开出一张金额为11865元的商业汇票。‏​（2）6月10日甲公司从外地购入B材料500吨，取得增值税专用发票上注明B材料的售价为每吨1000元，增值税税额为65000元。甲公司已付款，材料尚未到达。‏​（3）6月15日甲公司购进一批C材料，取得增值税专用发票，注明原材料价款为50000元，增值税税额为6500元。款项已付，材料已验收入库。‏​（4）6月20日甲公司收到6月10日购入的B材料，运输途中发生合理损耗5吨，验收入库495吨。‏​（5）6月30日甲公司从本地购入D物资已经到达并验收入库，但尚未收到发票账单。按以往的采购成本，暂估该物资的成本为50000元。‏​要求：‏​（1）编制甲公司2020年6月1日红字冲销上月A材料暂估价时的会计分录。‏​（2）编制甲公司2020年6月5日收到A材料发票账单时的会计分录

我公司是建材生产企业，是国企。原材料的来源是从闭坑矿山治理过程中取得的，原材料成本是根据闭坑矿山治理项目的合同价及治理期限按期分摊的，闭坑工程21年结束，最终审计价格这个月才出来，比合同价少了60万元，即21年原材料成本费用多估算入账了60万元，21年这个闭坑矿山的原材料入库74万吨，结转成本60多万吨，请问老师，21年5月份之前因为最终价格没出来未做纳税调增， 可以在22年12月份冲减成本和暂估款吗？

老师您好，我们是一家小规模的建筑公司，在2022年1到6月，合计计提了26万的人工成本。会计分录如下 借:主营业务成本 贷:应付账款 并相应的结转了损益 在9月份的时候，我冲回了这笔分录 借:主营业务成本（红字） 贷:应付账款（红字） 9月份发生材料成本192775.5元，结转材料成本 借:主营业务成本192775 .5 贷:原材料192775.5 但是目前出现了，主营业务成本的负数余额，请问该怎么处理呢？

‍ ‎甲公司增值税采用一般计税方法，2022年6月份发生以下采购业务： ‍ ‎（1）6月5日收到上月已验收入库，但未收到发票账单的A材料的发票账单，上月的暂估价为10 000元，发票账单上的实际成本为10 500元，增值税税额为1 365元，甲公司开出一张金额为11 865元的商业汇票。 ‍ ‎（2）6月10日甲公司从外地购入B材料500吨，取得增值税专用发票上注明B材料的售价为每吨1 000元，增值税税额为65 000元。甲公司已付款，材料尚未到达。 ‍ ‎（3）6月15日甲公司购进一批C材料，取得增值税专用发票，注明原材料价款为50 000元，增值税税额为6 500元。款项已付，材料已验收入库。 ‍ ‎（4）6月20日甲公司收到6月10日购入的B材料，运输途中发生合理损耗5吨，验收入库495吨。 ‍ ‎（5）6月30日甲公司从本地购入D物资已经到达并验收入库，但尚未收到发票账单。按以往的采购成本，暂估该物资的成本为50 000元。 ‍ ‎要求： ‍ ‎（1）编制甲公司2022年6月1日红字冲销上月A材料暂估价时的会计分录。 ‍ ‎（2）编制甲公司2022年6月5日收到A材料发票账单时的会计分录。 ‍ ‎（3）编制甲公司2022年6月10日收到采购B材料发票账单时的会计分录。 ‍ ‎（4）编制甲公司2022年6月15日采购C材料时的会计分录。 ‍ ‎（5）编制甲公司2022年6月20日B材料验收入库时的会计分录。 ‍ ‎（6）编制甲公司2022年6月30日收到D材料时的会计分录。