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请问老师,2025年发放的2024年工资并在2025年申报的个税,那2025年新的第三季度企业所得税预缴申报表中实际支付的工资薪金包含这个2024年的工资吗?

2025-09-30 17:56
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-09-30 17:58

老师正在计算中,请同学耐心等待哦

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齐红老师 解答 2025-09-30 18:03

同学你这个不包含

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快账用户4390 追问 2025-09-30 18:24

那就是比如2025年1-9月我计提了职工薪酬36720元(工资36000+工会经费720),但本年的一直没有发放,只在汇算前发放了2024年的22000元的工资并申报了个税,那我第三季度企业所得税预缴申报时第一行已计提进入成本费用的应付职工薪酬就填36720,实际发放的就填0吗?

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齐红老师 解答 2025-09-30 18:44

同学你好 对的,是这样

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2025-09-30
那个不可行的。你25年申报了个税,汇算清缴就可以扣除
2025-03-18
这样申报是合理的。根据《国家税务总局关于发布 <个人所得税扣缴申报管理办法(试行)> 的公告》规定,个人所得税申报时涉及工资发放期、税款所属期和税款申报期,与工资所属期无关,工资实际发放的日期所属的月份即为税款所属期,税款所属期下月的征期为该所属期税款对应的申报期。所以 2025 年 1 月底发放 2024 年 10 月和 11 月工资,税款所属期为 2025 年 1 月,在 2025 年 2 月申报是符合规定的。 虽然工资所属月份是 2024 年,但在个人所得税计算和申报上,以实际发放时间来确定税款所属期,年度终了后纳税人会通过办理综合所得年度汇算清缴,实现税款多退少补
2025-02-17
那么去大厅更正申报上年的工资
2025-05-21
 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-06-29
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