演示账套

Q

老师，新的企业所得税申报中，实际支付的职工薪酬：仅填 “应付职工薪酬 — 工资薪金” 借方发生额，那如果2025年有发放2024年的工资，是否要扣除，谢谢！

2025-10-22 10:28

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-22 10:29

您好，要扣掉去年支付的

快账用户4726 追问 2025-10-22 10:30

那计入成本费用的职工薪酬：个人承担的社保要计入吗？

齐红老师解答 2025-10-22 10:31

这个是要计入的，因为你计提的时候包括个人社保了

快账用户4726 追问 2025-10-22 10:32

这次填报的数据应该是1-9的累计数，不是这个7-9季度的金额吧

齐红老师解答 2025-10-22 10:37

是的，这个是填1到9月的累计数

快账用户4726 追问 2025-10-22 10:37

老师是的吧

齐红老师解答 2025-10-22 10:38

是的，这个是填1到9月的累计数

快账用户4726 追问 2025-10-22 10:40

老师，那成本费用的职工薪酬中个人所的税是不用计入进去的吧

齐红老师解答 2025-10-22 10:41

支付的不包括的，是去掉了个税的

您好，要扣掉去年支付的

2025-10-22

那个不需要剔除的，按收付实现制填

2026-01-10

你好，这个去看你报给税务局的所属期1-九月份的数据

2025-10-22

根据应付职工薪酬1-12月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

2026-01-20

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-03-21

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