演示账套

老师：政府单子录完凭证之后，怎么核对这个账目有没有做对，要怎么检查

2025-10-04 09:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-04 09:39

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-04 09:40

您好，录完凭证后，先检查每张凭证：要素（日期、编号、摘要、科目、借贷方向、金额）全不全，借贷金额要相等（如借100贷100），科目要用对，附件要全且与凭证一致；再核对账：凭证借方合计等于贷方合计，总账科目金额和明细账加总一致，科目余额表别有异常，财务会计和预算会计对同一笔收支都要记且业务一致，银行账跟银行对账单对上（有差额编调节表），现金和实物要盘点跟账一致；辅助核算（如项目、功能分类）要标对，项目支出跟预算和台账对上；最后整体查：所有凭证都录完审完记完，期末该结转的都结转了（如费用结转到本期盈余），用软件试算平衡（借方合计=贷方合计，如借5000贷5000），生成的报表（如资产负债表）数字合理、跟实际相符，基本就没问题。