老师公司业务 1租入仓库3年每年40万 没有收到发票也没有付款 2将仓库转租出去2年每年50万，房租半年一付，已收到半年房租，并开具发票 老师转租增值税计税依据是25万，收入确认要摊销吗？

甲公司租赁乙公司某处门面房作为公司的销售窗口，租赁期限2019年7月1日至2022年6月30日，每月租金10万元（不含税），每季度第一个前5日支付当季度房租，季度房租价税合计31.50万元。按照合同约定甲公司在2020年1月5日支付了2020年1季度房租31.50万元，开具了5%征收率的专票。，甲公司做出2020年1至6月减半征收房租的决定。已交租金，在后期交租金中抵扣。假定甲公司的年折现率为8%。 要求： （1） 计算并编制租赁期开始日有关使用权资产、租赁负债等相关会计分录； （2） 计算并编制2020年一、二季度分摊的财务费用、支付的租金及每月折旧额的会计分录及疫情发生后达成租金减半协议的会计分录。

【例·计算分析题】（2020年）2×16年至2×19年，甲公司发生的与A仓库相关的交易或事项如下：资料一：2×16年12月31日，甲公司以银行存款7240万元购入A仓库并于当日出租给乙公司，相关手续已办妥，租期为3年，年租金为600万元，于每年年末收取。甲公司预计A仓库的使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。资料二：2×19年1月1日，甲公司对投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式进行后续计量。当日，A仓库的公允价值为7000万元。资料三：2×19年12月31日，A仓库租期届满，甲公司将其收回并以7600万元出售给丙公司，款项已收存银行。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。本题不考虑增值税、企业所得税等相关税费及其他因素。要求作相关账务处理。

【例·计算分析题】（2020年）2×16年至2×19年，甲公司发生的与A仓库相关的交易或事项如下：资料一：2×16年12月31日，甲公司以银行存款7240万元购入A仓库并于当日出租给乙公司，相关手续已办妥，租期为3年，年租金为600万元，于每年年末收取。甲公司预计A仓库的使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。资料二：2×19年1月1日，甲公司对投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式进行后续计量。当日，A仓库的公允价值为7000万元。资料三：2×19年12月31日，A仓库租期届满，甲公司将其收回并以7600万元出售给丙公司，款项已收存银行。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。本题不考虑增值税、企业所得税等相关税费及其他因素。要求作相关账务处理。

【例·计算分析题】（2020年）2×16年至2×19年，甲公司发生的与A仓库相关的交易或事项如下：资料一：2×16年12月31日，甲公司以银行存款7240万元购入A仓库并于当日出租给乙公司，相关手续已办妥，租期为3年，年租金为600万元，于每年年末收取。甲公司预计A仓库的使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。资料二：2×19年1月1日，甲公司对投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式进行后续计量。当日，A仓库的公允价值为7000万元。资料三：2×19年12月31日，A仓库租期届满，甲公司将其收回并以7600万元出售给丙公司，款项已收存银行。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。本题不考虑增值税、企业所得税等相关税费及其他因素。要求作相关账务处理。

老师您好，请问我公司出租房产，合同约定每半年支付一次租金，21年12月收取22年上半年租金12.6万，21年12月收到租金时缴纳增值税，分录是借：银行存款12.6万，贷：预收账款12万，应交增值税0.6万；22年1月开始冲预收做收入，分录是借：预收账款2万，贷：主营业务收入2万。请问21年汇算清缴时要填写“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”吗？如果要填写，请问”合同金额“"账载金额“和”税收金额“怎么填？谢谢！