您好,1.借:管理费用等 10 预付账款 20 应交税费-应交增值税(进项税额)1.5 贷:银行存款 31.5
甲公司租赁乙公司某处门面房作为公司的销售窗口,租赁期限2019年7月1日至2022年6月30日,每月租金10万元(不含税),每季度第一个前5日支付当季度房租,季度房租价税合计31.50万元。按照合同约定甲公司在2020年1月5日支付了2020年1季度房租31.50万元,开具了5%征收率的专票。,甲公司做出2020年1至6月减半征收房租的决定。已交租金,在后期交租金中抵扣。假定甲公司的年折现率为8%。 要求: (1) 计算并编制租赁期开始日有关使用权资产、租赁负债等相关会计分录; (2) 计算并编制2020年一、二季度分摊的财务费用、支付的租金及每月折旧额的会计分录及疫情发生后达成租金减半协议的会计分录。
2020年至2021年,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司是一家设备生产商,于2020年1月1日和乙公司签订一份租赁合同,将其生产的A设备出租给乙公司,租赁期为5年,每年年末收取年租金20万元。此外,乙公司还应根据每年使用该设备所生产产品的销售收入的2%向甲公司支付可变租金。为达成租赁,甲公司发生中介佣金等相关成本5万元。该设备于2020年1月1日交付给乙公司,当日其公允价值为85万元,账面价值为70万元(未计提跌价准备),预计使用寿命为5年。甲公司预计该设备在租赁期结束时的余值为10万元,乙公司及其关联方未对该金额进行担保。租赁合同中约定的利率为5%,市场利率为6%。(2)2020年度,乙公司使用A设备生产的产品销售收入为800万元,向甲公司支付可变租金。2020年12月31日甲公司预计对乙公司的租赁应收款自初始确认后信用风险显著增加,甲公司按整个存续期计量损失准备的金额为15万元。(1)判断甲公司的租赁类型,并说明理由:计算2020年1月1日应确认的收入金额,并编制2020年1月1日甲公司出租其生产设备的会计分录。(2)编制2020年
2019年12月31日,甲公司与乙公司签订了租赁协议,将一栋办公大楼经营租赁给乙公司,租赁期为5年,年租金为260万元,租金每隔6个月收一次,租赁开始日为2020年1月1日。出租时该办公楼的成本为1800万元,已提折旧300万元,已提减值准备100万元,尚可使用年限20年。采用直线法折旧。甲公司按照成本模式进行后续计量。假设不考虑相关税费。2020年6月30日甲公司收取第一次租金,要求:编制甲公司转换及收取租金的会计分录。(金额单位以万元表示)
2019年12月31日,甲公司与乙公司签订了租赁协议,将一栋办公大楼经营租赁给乙公司,租赁期为5年,年租金为260万元,租金每隔6个月收一次,租赁开始日为2020年1月1日。出租时该办公楼的成本为1800万元,已提折旧300万元,已提减值准备100万元尚可使用年限20年。采用直线法折旧。甲公司按照成本模式进行后续计量。假设不考虑相关税费2020年6月30日甲公司收取第一次租金要求:编制甲公司转换及收取租金的会计分录。(金额单位以万元表示)
A公司于2022年1月1日签订自2022年1月1日至2025年12月31日的为期4年的租赁协议,其中免租期为2022年上半年,月租金8万元(含税),于季度初缴纳该季度租金。增量借款年利率为6%。已知(P/A,6%,4)=3.4651。2022年7月1日支付第三季度租金含税额24万元,租赁方开具9%的增值税专用发票用于A公司报销。2022年第四季度由于新冠肺炎疫情原因,租赁方根据相关政策给予A公司免租一季度的决定,该事项采用简易处理方法,视为已支付相关租金,不变更期初数据。 请写出2022年1月1日确认使用权资产相关分录、2022年7月1日支付季度租金分录、2022年10月1日收到免租函视为支付租金分录、2022年12月计提使用权资产折旧和财务费用摊销分录。
依据增值税的有关规定不能认定为增值税一般纳税人的有:()。A5个体经营者以外的其他个人B从事货物零售业务的小规模企业C从事货物生产业务的小规模企业D不经常发生应税行为的企业
消费型增值税的特点是:()。A将当期购入固定资产的税款一-次性全部扣除B不允许扣除任何外购固定资产的价款C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
下列小业务中应当征收增值税的是()。A汽车制造厂生产销售小汽车B房地产公司销售商品房C银行销售理财产品D以上都征收
企业开出转账支票,向希望小学捐款60000元
企业销售B产品600件,单价400元,售价240000元,增值税额为31200元,款项已存入银行。
从温岭工厂购入甲材料,买价14500元,增值税1885元,款项尚未支付,材料已验收入库
.厂长张明出差回来,报销差旅费4750元,退回现金余款250元
根据我国现行增值税法的规定纳税人提供下列劳务应当按照建筑服务缴纳增值税的有()。C6?A汽车的租赁B汽车的修理C房屋的修缮D房屋的租赁
开出转账支票购买办公用品,取得增值税专用发票,价款5050元,税额656.50元,其中销售部门2600元,管理部门2450元
某地板企业为增值税般纳税人,2014年1月销售自产地板2批第一批800箱取得不含税收入160万元第二批500箱取得不含税收入113万元另将与第二批同型号地板200箱赠送给福利院,300箱发放给职工作福利已知实木地板消费税率为5%该企业当月应缴纳消费税()万元。