演示账套

老师，我们是建筑公司，关于已抵扣、已申报的进项税，我现在要做转出处理，如何处理呢？老师

2025-10-05 18:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-05 18:52

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-05 18:53

您好，先找出已抵扣但按税法不能抵扣的进项税（比如用于员工福利、简易计税项目、非正常损失等），确认金额比如是1300元，然后在会计上做分录：借：相关成本费用科目（比如应付职工薪酬、在建工程等）1300，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300，保证借贷相等；接着在当月增值税申报时，在增值税申报表附表二对应栏次（比如用于集体福利、非正常损失等）填写这1300元进项税额转出，系统会自动汇总到主表第14栏“进项税额转出”，申报后这1300元就不能抵扣要加到应纳税额里，如果是以前月份漏转的，发现当期也要做同样分录和申报调整。