演示账套

商贸企业出口退税，未开票，要做退税，增值税报表，未开票收入数据填哪里

2025-10-06 06:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-06 07:00

您好，如果是一般纳税人商贸企业（外贸企业）出口未开票且符合退税条件的货物，要填增值税报表时，先看业务类型：要是能退税的（有采购专票、完成报关收汇），就在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第16行“0%税率货物及加工修理修配劳务”对应的“未开具发票”列填出口销售额（按报关单FOB价折算成人民币），同时在主表第7栏“免、抵、退办法出口销售额”填同样金额；要是不符合退税条件只能免税的，就在附列资料（一）第18行“免税货物及加工修理修配劳务”对应的“未开具发票”列填销售额，主表第8栏“免税销售额”和第9栏“其中：免税货物销售额”也填这个数；不管哪种情况，采购时都得有合规增值税专票，做账时借“应收账款（外币金额折成人民币）”，贷“主营业务收入 - 出口销售额（和报表填的金额一致）”，报退税时还要在出口退税系统录对应信息，确保和增值税报表数据对得上。