小微企业捐赠采购的设备给医院，怎么做账，需要缴纳增值税吗

借：营业外支出贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本贷：库存商品

2025-10-10

学员你好，账务处理如下 :借:营业外支出贷:主营业务收入/其他业务收入应交税费-增值税-销项税额结转成本借:主营业务成本/其他业务成本贷:库存商品因为是直接捐赠，所得税前不得扣除

2021-10-29

以上情况，以下是做账的建议流程：记录试剂采购费用：将试剂采购费用，即40万，记录在相应的会计科目中，如“原材料”或“应付账款”。记录仪器设备无偿赠送：由于是赠送行为，可能涉及到增值税的问题。根据税法规定，无偿赠送需要视同销售处理，缴纳增值税。具体的增值税金额需要根据仪器设备的售价和相关税率计算得出。同时，赠送行为也可以在“营业外支出”科目中进行记录。计算增值税：根据仪器设备的价值，即107800元，以及相关税法规定计算出增值税税额。如果试剂采购和仪器设备赠送是同一个交易行为，那么增值税的计算可能需要考虑试剂采购金额的影响。缴纳增值税：将计算出的增值税税额记录在“应交税费”科目中，并及时向税务机关缴纳增值税税款。

2024-01-09

你好，是的。你可以合同写清楚货物清单。

2025-05-28

设备购入：进货价24万元（含税），根据小规模纳税人的增值税计算公式，应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率 = 含税销售额 ÷ (1 %2B 征收率) × 征收率。由于小规模纳税人的增值税征收率为3%，所以不含税销售额 = 24万 ÷ (1 %2B 3%) = 23.3万元，增值税额 = 23.3万 × 3% = 0.7万元。会计分录：借：固定资产 23.3万元应交税费-应交增值税 0.7万元贷：银行存款/应付账款 24万元设备捐赠：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，对于通过红十字会等公益组织进行的捐赠，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时，对于无偿捐赠的货物，通常不被视为销售行为，因此不需要缴纳增值税。在这种情况下，由于设备是通过红十字会进行捐赠的，且收到的公益事业捐赠统一票据的发票账面金额为74.95万元（这很可能包括了设备的公允价值和其他相关费用或评估增值），我们可以认为捐赠的设备按照其公允价值（可能低于或等于74.95万元）进行了处理。发票账面金额74.95万元并不直接代表捐赠设备的公允价值，也不直接代表捐赠的会计成本。为了简化处理，我们假设捐赠设备的公允价值与购入时的成本相近，即23.3万元。会计分录：借：营业外支出 23.3万元贷：固定资产 23.3万元

2024-05-13