老师，上次跟您沟通过，还有些不明白，同一控股下的两个子公司合并，被合并公司的净资产是负数，合并公司合并报表时，这个最后是不是做到资本公积里

如果合并公司没有资本公积这个科目的余额也要记入这个科目吗

如果没有你可以计入未分配利润。

我看网上说的先冲资本公积，资本公积不足冲减盈余公积，盈余公积不足在冲减未分配利润？对吗

你好，是的，就是这个流程

上次有个老师告诉我说是只能记到资本公积，说是不能算作利润或损失，这样既能防止企业通过合并操作利润，又保持了所有者权益的连续性和真实性

首先冲减合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价） 这是默认归属科目，因为同一控制下合并不产生损益，负数差额需通过权益科目消化，优先使用资本公积。 资本公积不足冲减时，冲减留存收益 若合并方资本公积（溢价部分）余额不足以覆盖该负数差额，剩余部分需依次冲减盈余公积、未分配利润。

那怎么之前有个老师只告诉我都抵消后只有资本公积增加呢，没说合并公司没有资本公积和盈余公积不足时冲减未分配利润呢

老师，同一集团100%控股下的两个子公司合并，在合并报表时被合并公司有，实收资本39976218.07，资本公积有1500,未分配利润-151703739.61本年利润-3050222.12所有者权益合计是-114776243.66这些数据合并到合并公司 借：长期股权投资-114776243.66 贷：资本公司-114776243.66 借：实收资本39976218.07，资本公积有1500,未分配利润-151703739.61本年利润-3050222.12 贷：长期股权投资-114776243.66 这样做分录对吗？最后提现在合并公司报表的数据只有资本公积-114776243.66

你好，你合并后有亏损，就依次冲减。 假设合并方（A 公司）与被合并方（B 公司）同属母公司控制，B 公司净资产账面价值为 - 100 万元，A 公司持股 100%。 合并时，A 公司确认长期股权投资：借 “长期股权投资 -100 万元”，贷 “资本公积 -100 万元”（或留存收益）。

这贷方的资本公积直接加到合并公司嘛？还是冲减合并公司的资本公积，盈余公积，未分配利润

资本公积够的时候，直接冲资本公积

不够呢？要冲减盈余公积？盈余公积不够冲减合并公司的未分配利润嘛

你好，是的，就是这样了

老师，没冲减，直接挂到资本公积了怎么办

你好，是怎么挂的呢？你红字冲减，然后重新做。

当时老师告诉我的是这些权益抵消后，这个负数合并到合并公司的资本公积里，但是没告诉需要先冲资本公积，资本公积不足在冲减留存收益，留存收益不足在冲未分配利润。所以合并完的报表被合并公司的权益都做到了资本公积里，资本公积的数据是负数

你好，你把这个复数在。一次去冲减上面的留存收益和未分配利润。

把这个资本公积冲减留存收益跟未分配利润嘛？要是不动会有什么后果