演示账套

老师您好，请问下2024年12月计提的年终奖在2025年1月发了部分，在2024年汇算清缴把没有发的部分纳税调增了，请问下，应付工资贷方金额怎么做账？

2025-10-10 21:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-10 21:04

2024 年 12 月计提年终奖时（假设全额 10 万元，1 月实发 6 万，未发 4 万）：借：管理费用 / 销售费用等 10 万贷：应付职工薪酬 - 年终奖 10 万 2025 年 1 月发放部分年终奖时：借：应付职工薪酬 - 年终奖 6 万贷：银行存款 6 万（此时 “应付职工薪酬 - 年终奖” 贷方余额 4 万，为未发部分）针对 2024 年汇算清缴调增未发的 4 万，无需额外做账务调整（调增仅影响 2024 年企业所得税应纳税额，不改变 2024 年计提的会计分录）。后续若发放该 4 万：借：应付职工薪酬 - 年终奖 4 万贷：银行存款 4 万（若确定不再发放，需冲销原计提：借：应付职工薪酬 - 年终奖 4 万，贷：以前年度损益调整 4 万，再结转至未分配利润）