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老师，请问下，新的所得税季报的“已纳入成本费用的职工薪配”和“实际发放的职工薪配”怎么取数？
2025-10-11 11:36
2025-10-11 11:36
1. 已计入成本费用的职工薪酬 填报依据：对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细的合计金额，包括工资薪金、单位承担的社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。注意不包含辞退福利。 实务提示：新准则虽未强制要求职工薪酬“先计提后发放”，特别是职工福利费、工会经费等，有些企业直接计入相关成本费用，这样处理取数就需要分别找到各成本费用下设的二级科目进行累加，所以还是建议企业通过“应付职工薪酬”科目过渡核算。一方面可直接从科目中取数，避免因分散核算导致填报遗漏或误差；另一方面也便于企业内部薪酬成本分析与管理，提升数据准确性。 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬 填报误区：并非员工实际到手的“税后工资”，需警惕将“实发工资”与“税后工资”混淆。 填报依据：对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（扣除个人承担的社保公积金、个税之前的金额），与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关。
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这个的取数和后期企业得税汇算清缴的数有勾辑关系吗？
是的，跟后期的汇算挂钩的
上面那两个数是1-9月 的吗？以后10月也是1-10月的？
是的，就是那样子的
已计入成本费用的职工薪酬里包括奖金吗？
是的，那个包括奖金的哈
老师，前几个月公司走了个员工是拿了辞退补偿走的，我做了“应付职工薪酬--辞退福利”，这个按你说的不要归入已纳入成本费用的职工薪酬，但对后面所得税汇算清缴没什么问题吗？这个也是进入费用的。
那个辞退福利是计入管理费用可以税前扣除，只是不能作为工会经费，教育经费扣除比例的依据
什么意思？我那笔分录是，借：管理费用-辞退补偿10000贷：应付职工薪酬-辞退福利10000；借:应付职工薪酬-辞退福利10000贷：银行存款10000，对吗？
是的，做账那样做没错的哈。意思是税前扣除的比例。比如工会经费申报交也不考虑这个辞退福利，
再问一句，工会经费的申报是考虑工资和奖金吧？
是的，工会经费的申报是考虑工资和奖金。不考虑辞退福利