请写出缴纳增值税和其他税金的完税证明会计分录，包括小规模纳税人和一般纳税人

一、小规模纳税人：缴纳增值税及其他税金的会计分录 1. 缴纳增值税（通常按季度申报缴纳） 季度末计提增值税（若有应交税额）： 借：应交税费 —— 应交增值税 贷：应交税费 —— 未交增值税 实际缴纳增值税（取得完税证明后）： 借：应交税费 —— 未交增值税 贷：银行存款 2. 缴纳附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加，随增值税同步缴纳） 计提时： 借：税金及附加 贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税 应交税费 —— 应交教育费附加 应交税费 —— 应交地方教育附加 实际缴纳（取得完税证明后）： 借：应交税费 —— 应交城市维护建设税 应交税费 —— 应交教育费附加 应交税费 —— 应交地方教育附加 贷：银行存款 3. 缴纳其他税金（如印花税、房产税、城镇土地使用税等） 印花税（通常无需计提，缴纳时直接入账）： 借：税金及附加 贷：银行存款 房产税 / 城镇土地使用税（需计提）： ① 计提时： 借：税金及附加 贷：应交税费 —— 应交房产税 应交税费 —— 应交城镇土地使用税 ② 实际缴纳（取得完税证明后）： 借：应交税费 —— 应交房产税 应交税费 —— 应交城镇土地使用税 贷：银行存款 二、一般纳税人：缴纳增值税及其他税金的会计分录 1. 缴纳增值税（按月 / 季度申报缴纳） 月末结转应交增值税（若 “应交税费 —— 应交增值税” 贷方余额为应交税额）： 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 —— 未交增值税 实际缴纳增值税（取得完税证明后）： 借：应交税费 —— 未交增值税 贷：银行存款 若有预缴增值税（如异地项目预缴），实际抵缴时： 借：应交税费 —— 未交增值税 贷：应交税费 —— 预交增值税 2. 缴纳附加税费（与小规模纳税人逻辑一致，随增值税同步缴纳） 计提时： 借：税金及附加 贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税 应交税费 —— 应交教育费附加 应交税费 —— 应交地方教育附加 实际缴纳（取得完税证明后）： 借：应交税费 —— 应交城市维护建设税 应交税费 —— 应交教育费附加 应交税费 —— 应交地方教育附加 贷：银行存款 3. 缴纳其他税金（与小规模纳税人科目、逻辑一致） 印花税（直接缴纳）： 借：税金及附加 贷：银行存款 房产税 / 城镇土地使用税（计提后缴纳）： ① 计提： 借：税金及附加 贷：应交税费 —— 应交房产税 / 城镇土地使用税 ② 缴纳（完税证明后）： 借：应交税费 —— 应交房产税 / 城镇土地使用税 贷：银行存款