个体工商户定期定额每月核定3万。截止6月有27万，7月开票480万会成为一般规模纳税人吗？

您好，个体工商户判断会不会成一般纳税人，主要看连续12个月应税销售额超没超500万，你截止6月累计27万，7月开票480万，连续12个月里不管按哪个12个月周期算，累计销售额都是27%2B480=507万，507万已经超过500万的标准，所以大概率会成为一般纳税人；要是7月这480万里有偶然卖无形资产、转让不动产的钱，这部分不算在应税销售额里，要是剔除后没超500万可能不用转，但得跟税务机关申请；另外你是定期定额户，实际开票金额才算应税销售额，不是看核定的每月3万，要是超了标准，得在超标的月份申报期结束后15天内去办一般纳税人登记，不按时办的话，从次月起就得按一般纳税人税率交税还不能抵扣进项税，成了一般纳税人后得有规范的会计核算，能开增值税专用发票，计税方式也从按征收率算变成按销项减进项算。

那我这边累计的27万是定期定额核定的金额，开票实际只有7月份开了480万，这个会成为一般纳税人吗？

 您好，判断是否成为一般纳税人看的是连续12个月的实际应税销售额，不是定期定额核定金额，你只有7月实际开票480万，加上之前其他月份若没有实际销售额，连续12个月累计实际销售额就是480万，没超过500万的标准，所以暂时不会成为一般纳税人，但要注意后续12个月内若再产生销售额，累计超500万就需要登记为一般纳税人。

好的 老师 个体户1-6月为定期定额，7月变成了查账 1-6月每月核定为4.5万累计合计27万，4月开票4万，7-9月未开票，10月申报经营所得是收入自动导出为31万（核定金额27+开票金额4万），这个数据需要更改吗

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

 您好，需要更改，重点如下：1-6月定期定额期间，经营所得申报收入应以税务核定的27万为准，4月实际开票4万已包含在核定金额内，无需额外叠加，所以自动导出的31万（27%2B4）数据不准确，需更正为27万；7-9月未开票且无实际收入，申报时无需添加收入数据；更正可登录电子税务局找到经营所得申报模块，在已申报记录中选择对应所属期点击“更正申报”，修改收入数据后提交，若操作有疑问可咨询当地税务机关。

申报经营所得意思如未超过核定金额填核定金额 超过就按实际收入 是这样吗

 您好，对的，定期定额期间申报经营所得，要是实际收入没超过税务核定的金额，就按核定金额填；要是实际收入超过了核定金额，就得按实际收入填，你1-6月核定合计27万、实际开票4万没超核定，所以按27万填就行，不用把核定金额和实际开票金额叠加。

好的 董了感谢老师，2020-2024老板提供的工资表不对虚高工资，当年工资已全部申报了个税，导致财务报表生产成本和应付职工薪酬过高50万，请问如何处理

 您好，首先要尽快联系老板梳理真实工资数据，区分虚高部分的具体金额；然后更正2020-2024各年度的个税申报，到主管税务机关申请个税申报表更正，调减虚高工资对应的个税申报数据；接着调整各年度财务报表，冲减虚高的生产成本和应付职工薪酬，分录为借“应付职工薪酬50万”，贷“生产成本50万”，确保借贷金额相等；同时要留存真实工资表、银行发放流水等证明材料，以备税务机关核查，若涉及以前年度损益调整，还需按规定调整对应年度的企业所得税申报，多缴税款可申请退税或抵缴后续税款。

不更改申报可以吗，直接调账借生产代工资，或者有其他解决方案不

 您好，不更改申报不行，因为虚高工资已申报个税，税务系统里的申报数据和实际不符，直接调账（借生产成本贷应付职工薪酬）只能改财务报表，却没法修正个税申报的错误数据，后续税务核查时会因申报数据与财务数据、实际情况不一致被追责；没有其他合规解决方案，必须先梳理真实工资数据，更正2020-2024各年度个税申报，调减虚高部分，再按更正后的真实数据调整财务报表（借应付职工薪酬50万贷生产成本50万），同时准备好真实工资表、银行流水等材料备查，涉及企业所得税的还要调整对应年度申报，多缴税款可申请退税或抵缴。

暂时不更改，摆在账上后期在更改可以吗

 您好，暂时不更改摆在账上后期再改风险很大，因为虚高工资对应的个税申报数据已在税务系统留存，后期若未及时更正，一旦税务机关核查发现申报数据与财务数据、实际工资发放情况不一致，会被认定为申报错误，可能面临补缴税款、滞纳金甚至罚款；而且账上长期挂着虚高的生产成本和应付职工薪酬，也会导致财务报表失真，影响企业信用或后续经营（如贷款、审计等），所以不建议拖延，最好尽快梳理真实数据，逐步推进更正申报和调账工作，避免风险累积

这是老板提供的工资表，对于我们会计人员有风险没