#老师#，这次新版的企业所得税季度预缴表格，其中列入成本费用的应付职工薪酬，公司自办的食堂伙食费要不要列进去

老师你好，去年多计提的工资，汇算清缴已经调增补税。今年做账冲今年的成本，借应付职工薪酬 贷管理费用。今年利润总额就多了冲减的管理费用，税就重复交了，这个要怎么办，可以在季度上的预缴企业所得税表直接减去多计提的金额吗

甲企业2020年发生如下应付职工薪酬事项:(1)2020年7月份应付职工工资总额为693000元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产人员工资为480000元，车间管理人员工资为105000元，企业行政管理人员工资为90600元专设销售机构人员工资为17400元。根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额693000元，其中企业代扣职工房租32000元、代垫职工家属医药费8000元，实发工资653000元。(2)甲企业下设一所职工食堂，每月根据在岗职工数量及岗位分布情况、相关历史经验数据等计算需要补贴食堂的金额，从而确定企业每期因补贴职工食堂需要承担的福利费金额。2020年9月，企业在岗职工共计200人，其中管理部门30人，生产车间生产人员170人，企业的历史经验数据表明，每个职工每月需补贴食堂150元。(3)甲公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司每名职工，该型号的电暖器不含增值税的市场售价为每台1000元，甲公司适用的增值税税率为13%。职工200名，其中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。(1)编制甲企业计提和发放工资的

.2021年7月份清华园食品有限公司应付职工工资总额如下表：产品生产人员工资480000车间管理人员工资105000企业行政管理人员工资90600专设销售机构人员工资17400合计693000（1）根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额693000元，其中企业代扣职工房租32000元、代垫职工家属医药费8000元，代扣个人所得税为3000元，实发工资650000元。（2）企业下设一所职工食堂，每月根据在岗职工数量及岗位分布情况、相关历史经验数据等计算需要补贴食堂的金额，从而确定企业每期因补贴职工食堂需要承担的福利费金额。2021年9月，企业在岗职工共计200人，其中管理部门30人，生产车间工人170人，企业的历史经验数据表明，每个职工每月需补贴食堂15元。（３）公司按照2%计提工会经费，8%计提职工教育经费，12%计提社会保险费，11%计提住房公积金。从应付职工薪酬中代扣个人缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20790元，住房公积金为76230元，共计97020元写会计分录

北京新鹏有限责任公司（以下简称新鹏公司，未上市）为增值税一般纳税人，所属行业为制造业，登记注册类型为有限责任公司。主要从事冷冻饮品的生产、进口以及销售。新鹏公司企业从业人数为35人，资产总额为2850万元，所属行业为食品制造业，主营业务是冷饮品销售。企业适用一般企业的会计准则，采用一般企业财务报表格式（2019年版）编制财务报表。2021年经营业务有如下与企业所得税相关的数据：主营业务收入11800000元，主营业务成本935000元。(三）税金及附加153200元（四）其他业务收入240000元，为出租闲置房屋取得的租金收入（五）其他业务成本90000元，全部为闲置办公室对应的折旧（六）将外购巧克力1400元用于集体福利，不含税公允价值为1750元，未确认收入（七）职工薪酬1204750元，包括280000元列作销售费用，924750元列作管理费用。1、计提并发放工资950000元，其中280000元列作销售费用，670000元列作管理费用2、计提并发放职工福利费105000元3、按2.5％计提教育经费23750元，但没有实际使用4、缴纳基本社保126000元

案例分析计算题北京新鹏有限责任公司（以下简称新鹏公司，未上市）为增值税一般纳税人，所属行业为制造业，登记注册类型为有限责任公司。主要从事冷冻饮品的生产、进口以及销售。新鹏公司企业从业人数为35人，资产总额为2850万元，所属行业为食品制造业，主营业务是冷饮品销售。企业适用一般企业的会计准则，采用一般企业财务报表格式（2019年版）编制财务报表。2021年经营业务有如下与企业所得税相关的数据：主营业务收入11800000元主营业务成本9350000元税金及附加153200元其他业务收入240000元，为出租闲置房屋取得的租金收入其他业务成本90000元,全部为闲置办公室对应的折旧将外购巧克力1400元用于集体福利，不含税公允价值为1750元，未确认收入职工薪酬1204750元，包括280000元列作销售费用，924750元列作管理费用。1、计提并发放工资950000元，其中280000元列作销售费用，670000元列作管理费用2、计提并发放职工福利费105000元3、按2.5%计提教育经费23750元,但没有实际使用4、缴纳基本社