老师，公司是做高中课程辅导的，但是公司没有教育资质，开发票开的是信息系统服务费。我想问1账面没有销售人员，工资全部计入管理费用，这种情况下给学生发的养生壶还可以计入销售费用-业务招待费吗？2销售人员开具的公司抬头的电话费可以正常计入管理费用-通讯费税前扣除吗？3员工聚餐费用，和给员工发的月饼礼盒费用，是计入福利费税前扣除吗？辛苦老师解答，谢谢

您好，1. 给学生发的养生壶不能计入销售费用-业务招待费，应计入管理费用-业务宣传费，可在当年营业收入15%内税前扣除，同时注意公司无教育资质、开票不符的风险。 2. 销售人员公司抬头的电话费可税前扣除，但建议计入销售费用-通讯费而非管理费用，需保留合规发票、使用人信息等资料，确保费用与销售职能匹配。 3. 员工聚餐和月饼礼盒费用计入职工福利费，税前扣除限额为工资薪金总额14%，超限额需纳税调增，月饼礼盒还需并入员工工资算个税（小额可能免征）。

老师，送给学生的养生壶为什么计入管理费用-业务招待费呀？不是销售费用吗？

老师，月饼礼盒不是福利费，工资的14%税前扣除吗，为什么需要申报个税呀

 您好，送给学生的养生壶不能计入管理费用-业务招待费，也不建议计入销售费用（因你公司账面无销售人员），实际应计入管理费用-业务宣传费，业务招待费是招待客户、供应商的应酬费用，而养生壶是课程推广用的宣传品；月饼礼盒属于职工福利费，可在工资薪金总额14%内税前扣除，但它是给员工的非货币性福利，按规定需并入员工工资薪金申报个税（这是能量化到个人的福利，不是食堂不知道谁吃多少），这是两个不同的政策要求，前者是企业所得税扣除规定，后者是个人所得税缴纳规定。

谢谢老师，还想问一下，没有教育资质，开发票的时候开什么类目比较合适呀

老师，是可以量化到个人的福利就需要申报个税吗？那是不是就不用算在14%里面限额扣除了呀，申报了个税就全额扣除吗？

 您好，由于你公司实际经营高中课程辅导却无教育资质，目前开票无完全合规的类目，核心是先尽快补全教育资质（如办学许可证），资质齐全后按实际业务开“非学历教育服务”类目；若暂未取得资质，绝不能再开与实际业务无关的“信息系统服务费”（属虚开风险），可咨询当地税务机关能否按“咨询服务”（需确保业务与咨询相关，且仅限短期过渡），但最关键还是尽快办齐教育资质，才能实现开票与业务匹配的合规性。  不是的，也在14%肉 ，只是员工不用交个税，

谢谢老师。可以量化到个人的福利费申报个税的时候在哪里申报呀

谢谢老师。可以量化到个人的福利费申报个税的时候在哪里申报呀

您好，就是和工资一起申报呀，比如月饼是100元/盒，我工资8000，就申报8100

那这不就需要交个税了吗

对的呀，这是老早的规定了，税务查了肯定要补税的，要么发票别开盒装月饼，开散装的，大家一起开中秋晚会，一起吃，要有照片只在 ，这个就是不知道谁吃多少

老师，所有可以量化的福利费都要交个税吗

您好，这个是肯定的哦，没有例外

但是都没有申报着，需要改以前的报表吗？

老师，还想问一下，没有销售人员，电话费计入销售费用-通讯费，有风险吗？

您好，别去改了，以后申报，现在改了有滞纳金，就赌税务不查吧

我们也没有主营业务成本，只有主营业务收入，和各项管理费用，这合适吗？

太不合理了，账这样做可以，但一定在税务局要申报主营业务成本，每个行业都是合理毛利率，我们是100%，这明显异常，会被关注的

那我们的主营业务成本是什么呀，授课老师工资、咨询老师、财务人力工资吗？打印课件资料费，还是什么？

就是跟收入直接相关的，培训老师就是，财务和人力不是

老师，那就只有授课老师的工资计入主营业务成本吗？其他的都计入管理费用这样吗？需要调整1-8月的账面吗，因为一直没有做主营业务成本科目，企业所得税报表和财务报表要更正吗？突然做主营业务成本会不会有风险？ 还想问一下，没有销售人员，电话费计入销售费用-通讯费，有风险吗？