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老师,公司是做高中课程辅导的,但是公司没有教育资质,开发票开的是信息系统服务费。我想问1账面没有销售人员,工资全部计入管理费用,这种情况下给学生发的养生壶还可以计入销售费用-业务招待费吗?2销售人员开具的公司抬头的电话费可以正常计入管理费用-通讯费税前扣除吗?3员工聚餐费用,和给员工发的月饼礼盒费用,是计入福利费税前扣除吗?辛苦老师解答,谢谢

2025-10-14 16:59
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-10-14 17:00

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-10-14 17:04

您好,1. 给学生发的养生壶不能计入销售费用-业务招待费,应计入管理费用-业务宣传费,可在当年营业收入15%内税前扣除,同时注意公司无教育资质、开票不符的风险。 2. 销售人员公司抬头的电话费可税前扣除,但建议计入销售费用-通讯费而非管理费用,需保留合规发票、使用人信息等资料,确保费用与销售职能匹配。 3. 员工聚餐和月饼礼盒费用计入职工福利费,税前扣除限额为工资薪金总额14%,超限额需纳税调增,月饼礼盒还需并入员工工资算个税(小额可能免征)。

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快账用户2570 追问 2025-10-14 17:07

老师,送给学生的养生壶为什么计入管理费用-业务招待费呀?不是销售费用吗?

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快账用户2570 追问 2025-10-14 17:08

老师,月饼礼盒不是福利费,工资的14%税前扣除吗,为什么需要申报个税呀

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齐红老师 解答 2025-10-14 17:13

 您好,送给学生的养生壶不能计入管理费用-业务招待费,也不建议计入销售费用(因你公司账面无销售人员),实际应计入管理费用-业务宣传费,业务招待费是招待客户、供应商的应酬费用,而养生壶是课程推广用的宣传品;月饼礼盒属于职工福利费,可在工资薪金总额14%内税前扣除,但它是给员工的非货币性福利,按规定需并入员工工资薪金申报个税(这是能量化到个人的福利,不是食堂不知道谁吃多少),这是两个不同的政策要求,前者是企业所得税扣除规定,后者是个人所得税缴纳规定。

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快账用户2570 追问 2025-10-14 17:19

谢谢老师,还想问一下,没有教育资质,开发票的时候开什么类目比较合适呀

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快账用户2570 追问 2025-10-14 17:21

老师,是可以量化到个人的福利就需要申报个税吗?那是不是就不用算在14%里面限额扣除了呀,申报了个税就全额扣除吗?

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齐红老师 解答 2025-10-14 17:23

 您好,由于你公司实际经营高中课程辅导却无教育资质,目前开票无完全合规的类目,核心是先尽快补全教育资质(如办学许可证),资质齐全后按实际业务开“非学历教育服务”类目;若暂未取得资质,绝不能再开与实际业务无关的“信息系统服务费”(属虚开风险),可咨询当地税务机关能否按“咨询服务”(需确保业务与咨询相关,且仅限短期过渡),但最关键还是尽快办齐教育资质,才能实现开票与业务匹配的合规性。  不是的,也在14%肉 ,只是员工不用交个税,

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快账用户2570 追问 2025-10-14 17:43

谢谢老师。可以量化到个人的福利费申报个税的时候在哪里申报呀

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快账用户2570 追问 2025-10-14 17:43

谢谢老师。可以量化到个人的福利费申报个税的时候在哪里申报呀

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齐红老师 解答 2025-10-14 17:44

您好,就是和工资一起申报呀,比如月饼是100元/盒,我工资8000,就申报8100

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快账用户2570 追问 2025-10-14 17:45

那这不就需要交个税了吗

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齐红老师 解答 2025-10-14 17:47

对的呀,这是老早的规定了,税务查了肯定要补税的,要么发票别开盒装月饼,开散装的,大家一起开中秋晚会,一起吃,要有照片只在 ,这个就是不知道谁吃多少

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快账用户2570 追问 2025-10-14 17:48

老师,所有可以量化的福利费都要交个税吗

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齐红老师 解答 2025-10-14 17:49

您好,这个是肯定的哦,没有例外

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快账用户2570 追问 2025-10-14 17:49

但是都没有申报着,需要改以前的报表吗?

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快账用户2570 追问 2025-10-14 17:50

老师,还想问一下,没有销售人员,电话费计入销售费用-通讯费,有风险吗?

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齐红老师 解答 2025-10-14 17:50

您好,别去改了,以后申报,现在改了有滞纳金,就赌税务不查吧

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快账用户2570 追问 2025-10-14 17:51

我们也没有主营业务成本,只有主营业务收入,和各项管理费用,这合适吗?

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齐红老师 解答 2025-10-14 17:52

太不合理了,账这样做可以,但一定在税务局要申报主营业务成本,每个行业都是合理毛利率,我们是100%,这明显异常,会被关注的

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快账用户2570 追问 2025-10-14 17:54

那我们的主营业务成本是什么呀,授课老师工资、咨询老师、财务人力工资吗?打印课件资料费,还是什么?

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齐红老师 解答 2025-10-14 17:56

就是跟收入直接相关的,培训老师就是,财务和人力不是

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快账用户2570 追问 2025-10-14 18:03

老师,那就只有授课老师的工资计入主营业务成本吗?其他的都计入管理费用这样吗?需要调整1-8月的账面吗,因为一直没有做主营业务成本科目,企业所得税报表和财务报表要更正吗?突然做主营业务成本会不会有风险? 还想问一下,没有销售人员,电话费计入销售费用-通讯费,有风险吗?

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齐红老师 解答 2025-10-14 18:09

不改账,也不改自己报表,只是申报时填上,把1和2季度 申报表更正一下,利润不变,管理费用减少 您好,不会,兼职的销售人员嘛,管理人员兼的

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您好,给学生发的养生壶不能计入销售费用-业务招待费,应计入管理费用-业务宣传费(可在当年营业收入15%内税前扣除);销售人员公司抬头的电话费可税前扣除,但建议计入销售费用-通讯费而非管理费用;员工聚餐和月饼礼盒费用计入职工福利费(税前扣除限额为工资薪金总额14%,超限额需调增,月饼礼盒需并入员工工资算个税,小额可能免征),同时需注意公司无教育资质却开信息系统服务费发票的合规风险。
2025-10-14
您好,1. 给学生发的养生壶不能计入销售费用-业务招待费,因为业务招待费是招待合作方的应酬费用,养生壶是推广课程的宣传品,且公司账面无销售人员,更适合计入管理费用-业务宣传费,可在当年营业收入15%内税前扣除。 2. 销售人员公司抬头的电话费可税前扣除,但不建议计入管理费用-通讯费,虽有合规发票能扣,但费用应和销售职能匹配,即使账面无销售部门,也建议计入销售费用-通讯费 3. 员工聚餐和月饼礼盒费用都计入职工福利费,可在工资薪金总额14%内税前扣除,超限额需调增;其中月饼礼盒是量化到个人的福利,还需并入员工工资申报个税。
2025-10-14
 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-10-14
您好 公司食堂购买的炒菜锅,菜刀,厨房用锅碗瓢盆这些费用入账计入 管理费用--福利费用--其他福利合适 公司人员外出开会统一购买的矿泉水费用,计入办公费是人员办公才饮用的 不是单位提供的福利 过节给每位员工发放的现金过节费,这个要并入当月的工资薪金里面合并计算个人所得税 现金发放的没有别的方法入账
2019-09-09
这个可以报销, 你这个取得分割单可以税前扣除, 第十八条 企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出,采取分摊方式的,应当按照独立交易原则进行分摊,企业以发票和分割单作为税前扣除凭证,共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。 企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出,采取分摊方式的,企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证,共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。 第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方作为应税项目开具发票的,企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。  借管理费用 开办费,贷应付职工薪酬福利费,借应付职工薪酬福利费,贷库存现金,  这个办公房租做借管理费用开办费,借周转材料低值易耗品,贷银行,长期待摊费用筹建期结束可一次性转入管理费用开办费么 你要是做长期待摊费用 那是的,可以,那前面都福利费这个对应做长期待摊费用,房租也是,周转材料不是
2020-12-08
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