@董孝彬，您看，老会计这样做的，看着也没错，是吧，你看我箭头画的，两个两个相互抵掉了

明白了，她这个看着也没问题，账面也能平，但是就是不合规对吧？ 这么理解：本身个人社保就是公司发的工资。只不过员工拿工资的一部分去交社保了，———————还有个问题，个税这个怎么计提，怎么深度理解？我一直也在做这个分录，但是一直模模糊糊的，我好像就是本月计提个税，借，个人所得税，贷，应交个人所得税，下月，借，应交，贷银行——————这个个税跟应付工资挂钩不？还是也按照我那样做？对么？

朋友您好，1.理解的很透彻，老会计不对的 2.个税这个不对，也是从工资里扣的， 计提工资 借：XX费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资  发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 应交税费—应交个人所得税 银行存款  上交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

哦哦，明白了，个税这个理解和社保个人部分一样，也是拿工资的一部分去交了个税，————计提工资都是计提应发金额也就是报个税那个金额 如果先银行交了个税，没发工资，那个应交个税也一直是红字。 那也没办法哈？

上面太对了 下面这个要修正，没发工资不影响个税的 借：应付工资  贷：应交个税 这个分录就是个税金额，不用写所有的工资嘛，个税是没有余额的

老师我是这个意思，假如横线下面的分录我没写，（也就是没有发工资）这个企业一直是两三个月不发那不就其他应付个人社保和应交个税账面是负数嘛，因为没发工资没有相互抵消掉啊。

不对的，这个分录要写，只是没有银行 借：应付工资   贷：其他应收款   应交个税 只有应付工资是贷方余额，其他科目平的

明白了彻底明白了不发工资也要把这两个从应付工资里冲掉！只留下应付工资里面的实发工资对应的，等着和银行冲！彻底明白了， 经常在做这笔分录，这次彻底明白！好人一生平安老师

对对，向朋友学习，一定要把一个问题搞明白，点赞

谢谢老师，早点休息！