老师 一般纳税人 13个税点 账面上预付账款200万， 若是转到库存里， 这200万是不是要/1.13 ？

家权老师，我在请教个问题，有时候不一定每次都您回答，想知道汽车行业返利情况，1种是，厂里给所有返利都在返利池中 ，我们买车20万，返利8万， 厂里就开一张正负票，最后票面金额12万。 还有1种，厂里给钱给我们，我们开发票，。 我想知道这2种最大区别是什么？

规范操作就是第1个，开负数发票冲

现在返利池中还有200万（未使用的，只有等买车才根据经销商使用多少才冲减多少），这200万若是在账务里体现怎么做分录呢。

借：库存商品 负数   已经销售就直接冲主营业务成本 贷：应付账款  负数 应交税费-增值税-进项转出 正数

也就是200万 不是收入？虽然在返利池中 不能做为经销商收入？

是的，那个不是收入，是冲进货成本

我目前都根据厂里开的正负票差额来入库存的，一张票面 第一行是原价 第2行就是我们使用返利数字-负数

1.假设经销商不干了 最后系统里返利 可以正好顶用一台车， 厂里就给这车给你了，那车卖了也就是收入了，是吗？ 2. 内账，老板总是喜欢问厂里给了返利多少 对于老板来说返利就是收入 是不是？

内账是可以做收入，外账冲主营业务成本

说白了， 我只要按照厂里给我开发票正负差额入库存，结转也按照差额去一台车对应一台车结转成本，那就=冲减了主营业务成本是这样理解吗？（开票30万返利10万，我做库存20万，结转20万）

是的，就是那个意思的

那其实返利池的还未使用的金额，也不需要额外入账对吧，就等什么时候采购 什么时候在入库存就可以？

是的，就是那样做就行

非常感谢老师