出口货物，属于免退税，那进货的进项税最终需要转入成本吗，分录是什么

你好，需要做成本的借库存商品，贷应交税费，应交增值税进项转出。一块结转到成本里面的时候是加税，合计的金额借主营业务成本贷库存商品。

2023-07-12

同学你好不能抵扣就转出到成本的

2022-07-28

借库存商品、应交税费、应交增值税进项贷银行存款，申请退税之后借其他应收款贷应交税费、出口退税收到钱，借银行存款贷其他应收款如果想要，你的进项和出口退税没有余额，借应交税费、应交增值税转出未交增值税，贷应交税费、应交增值税进项，借应交税费、出口退税，贷应交税费、应交增值税，转出未交增值税

2022-11-04

你好是这样理解，是的，是的

2021-04-28

1.购进货物时：当外贸企业购进货物时，需要将购进货物的成本以及相应的进项税额计入账目。借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）贷：应付账款/银行存款这里，“应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）”是用来专门记录与出口退税相关的进项税额。 2.出口退税处理：当外贸企业出口商品并成功申请到退税时，需要将之前计入的“应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）”转出，并计入退税收入。借：其他应收款-应收退税款（退税金额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出-出口退税转出）同时，如果退税金额与原先计入的进项税额有差额，需要将差额部分计入成本或收入。 3.如果退税金额小于或等于原先计入的进项税额：如果退税金额小于或等于原先计入的进项税额，那么只需要将退税金额从“应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）”中转出，差额部分留在该科目下，待后续处理。 4.如果退税金额大于原先计入的进项税额：如果退税金额大于原先计入的进项税额，除了将原先计入的进项税额全部转出外，还需要将超出部分计入收入。借：其他应收款-应收退税款（退税金额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出-出口退税转出）其他业务收入/主营业务收入（超出部分）

2024-05-13

快账用户4150 追问 2025-10-17 13:08

是外贸，属于免退税的，进项可以退税

快账用户4150 追问 2025-10-17 13:11

公司测算说出口设备，平进平出，账上没有利润，不交所得税，实际靠退税这块。我就不明白了，进项也要转成本吗？不然进货100进项13，这卖价是多少呢？

齐红老师解答 2025-10-17 13:13

退税进项做应交税费应交增值税进项税额里面他不做成本借库存商品应交税费，应交增值税进项贷银行存款，借主营业务成本贷库存商品。你都已经退税了，还能做到成本抵扣所得税吗？

你像税务可以结转也可不结转。结转的话，结转到转出未交增值税。

进项税额可以结转，也可以不结转。

齐红老师解答 2025-10-17 13:14

卖价肯定得大于100 不能等于100 你得有利润没有利润，你还得需要其他的税款。比如附加税、印花税。

快账用户4150 追问 2025-10-17 13:17

有没有相关的文件。想看一下

齐红老师解答 2025-10-17 13:19

什么相关的文件？销售额的计算吗，没有。

快账用户4150 追问 2025-10-17 13:22

就是关于出口退税进项的

齐红老师解答 2025-10-17 13:29

增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号） 1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。 1.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目