演示账套

老师，公司因为经营管理转移，业务从外省一个公司转移到另外一个省公司，现在税务局通知让公司自查，是库存大今年没有多少业务，而且有增值税留底，后来我查到2023年有几张农户去税务局代开发票农产品，只有金额没有数量，增值税留底也是以前会计每次收到发票全部认证留下来的，像这种情况怎么处理更合理呢，是把这几张不合规的发票进项税转出还是把几张发票红冲呢

2025-10-19 14:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-19 14:36

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-10-19 14:36

您好，这几张只有金额没有数量的农产品发票不合规，对应的进项税额不能抵扣，最合理的处理方法是做进项税额转出，计算转出的税额=发票金额×扣除率（比如9%），假设发票总金额10000元，税率9%，则转出税额=10000×0.09=900元，会计分录是借：库存商品（或主营业务成本）900，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）900；红冲发票操作复杂且没必要，因为问题是凭证不合规而不是交易作废，所以直接转出进项税更正错误即可。