请问老师，当月申报了出口退税后，是不才能入账？增值税申报表免抵退税数据才能带到报表？

好的老师，例如本月销项税金10万，进项税金12万，免抵退税额共计35万:免抵税额是28万，应退税额是7万，影响应交增值税的是免抵税额，免抵退税额是抵完内销后，还有剩余，需要退的部分，

那你这个做法的话不对，你之前是不是还有留底

老师，是这样，本月既有免抵税额又有免抵退税额，退税额需要小于等于留抵额，那免抵税额在哪个表体现？

免、抵税额在附表五附加税计税依据里面体现。 应退税额在主表15行。

好的老师，我司1月总销售收入217万元:其中出口收入103万元，内销收入114万元；销项税金14.8万元，进项税金22.2万元。1月属期增值税申报表主表中:上期留抵税额10.3万元，免抵退应退税额10.3万元，9月期末留抵税额7.5万元。还有1月属期免抵退申报汇总表中:免抵退税额共计25.2万元，增值税申报表期末留抵税额7.5万元，免抵税额17.8万元，不明白免抵税额已经是17.8万了，进项税才有22万，是怎么免抵的？正常免抵多，进项税金就应该增多，但是进项与免抵差异太小了。请老师分析一下

退税率是多少？是10%的吗？

老师，退税率是13％

按照你这个所属期一月份的也不对呀，22.2+10.3-14.8，这个是你期末留底的， 然后用103×13%，这两个数据对比，哪个小退哪个不是

老师，您看一下图片，我计算的增值税税负率，我司是生产型出口企业，有内销和外销，我计算的本期增值税税负率正确吗？就算当月实缴增值税是负数，也是有增值税税负率的？

178257.8÷2170325.94，这个就是你的税负。

老师，如果按照这个税负，那就推导不出应交增值税是-74586.56元，您在看看，我现在也不确定了，但是我这样算，计算的应交增值税与1月增资税申报表一致

生产型出口企业的增值税税负率计算需结合免抵税额与退税额综合考量。具体计算公式为： ‌税负率 = (当期实际缴纳增值税额 + 当期免抵税额) ÷ (内销收入 + 出口收入)

不是直接根据你缴纳的增值税算出来的，

老师，按照您这个公式，我图片中计算的税负率是正确的吧？（当期实际缴纳增值税-74586.56＋免抵税额178257.8）÷217万元总收入，但是1月还有退税额7万元，需要考虑进去计算增值税税负率吗？

你好，实际缴纳是留底的，你没有交就表示0，你理解错啦。

它肯定不能是一个负数。

老师，我知道了，修改了一下，您看图片，意思是本期销项税金14.8万，进项税金22.2万，实际抵扣的进项税金不能大于销项税金是14.8，14.8（销项税金）－14.8（实际抵扣进项税金）＝0，22.2（应抵扣进项税金）—14.8（实际抵扣税金）＝7.4万元（留抵税额）， 这样税负率计算8.21％＝免抵税额17.8÷总销售收入217万元，理解的都正确吗？

对的是的，是这么理解的

老师，免抵税额做在2月，入账期间也应该在2月是吗？还有计算增值税税负率与出口退税额就没关系了是吗？