小规模纳税人收到的专用发票，当时没有入库，跨年后转为一般纳税人，入库后开始销售，请问这个库存商品的进项能抵扣吗，如不能的话，一直不做进项勾选，还是要进项转出

您好，这笔进项税额不能抵扣，因为发票是在你公司还是小规模纳税人时收到的，而抵扣必须是成为一般纳税人之后收到的发票才行，所以你正确的做法就是一直不要对这张发票做进项勾选，因为它从来就没抵扣过，所以也不需要做进项转出，当时买货时应该把价税合计金额全部计入库存商品成本，比如发票金额是10000元，税额1300元，那么库存商品入账金额就是11300元，会计分录为借库存商品11300贷银行存款11300，现在销售时正常计算销项税，然后按11300元结转销售成本即可

老师，勾选认证抵扣了两笔小规模期间的进项，金额500元左右，当时没有提示（后来系统才有提示），所以申报了，请问这个咋处理合适

 您好，做进项税额转出处理，在下一次申报时，在增值税申报表的进项税额转出栏次填写这500元，这样就会冲减你已经抵扣的进项，补缴相应的税款和滞纳金，虽然当时系统没提示，但这个操作确实不符合规定，主动转出并补税是最佳处理方式

老师，会让写情况说明吗

 您好，大概率会让你写情况说明，因为你主动转出属于申报更正，税务机关系统会监测到这种异常变动，所以提前准备好一份情况说明，写清楚事情经过、原因和已做的转出处理会更有利。

进项转出栏次--简易计税500元，那这个滞纳金会自动就计算出吗，因为有当月的其他认证抵扣，请问系统如何识别这500元是要缴滞纳金的。

 您好，滞纳金不会自动计算，系统只识别你申报的进项转出数据，它不会自动判断哪一笔转出需要补税和加收滞纳金，你主动转出后，这笔补税金额会形成欠税，税务机关后续可能会通过系统或人工核查发现这笔补税的所属期是以前的，然后才会计算并通知你缴纳从滞纳之日起的滞纳金

好的，谢谢。