实际支付给职工的应付职工薪酬：比如25年计提工资100万，25年工资发放80万+25年1月发放24年10-12月工资30万，请问 实际支付给职工的应付职工薪酬 改怎么填，是填80万，还是填110万； 已计入成本费用的职工薪酬怎么填

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• 老师，我们是小规模建筑装饰工程公司，1-3月份季度差票要缴纳企业所得税，但是4月份已开回来瓷砖发票60000元，我可以直接在3月份暂估一笔成本60000分录吗？借:主营业务成本60000；贷；应付账款60000。然后在4月份时，按发票入账→借:主营业务成本-60000（红字），贷:应付账款-60000，再做一笔回票录入分录→借:主营业务成本60000，贷:应付账款60000，分录这样做对吗？直接计入主营业务成本是否合适？

• 老师您好，基建期矿山主井工程签订了一份合同，目前掘进到底，开始平巷施工。之前对方发票开的是工程服务，成本都归集到主井井筒一个在建工程卡片上，开始平巷后，财务应该如何核算呢？

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• 2025年企业所得税年报，申报完后是还要交1200的企业所得税，在4月份缴款的，请问这个分录怎么做，是做在4月份账套吧，借应交税费-企业所得税 贷银行存款？ 企业所得税需要计提吗？我这个利润表的所得税栏，后面所得税费一栏 是在今年第二季度改？

• 老师，2026.2月份缴纳个税（所属期2026.1月，1月份申报2025.12月份个税，1月份发放12月份工资）；2025.12月份未计提个人所得税，补计提会计分录怎么做？2025年时计入其他应收款，同一会计年度是否需要保持一致，2026年时在计入应付职工薪酬。然而这个需要调整未分配利润吗？

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