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享受国家政策,需要通过联合社进行补助,例如合作社国家补助20万,那么就需要合作社开票给联合社20万的票。国家把款打给联合社,联合社然后再转还给合作社分别怎么做账?

2025-10-21 21:19
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-10-21 21:21

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-10-21 21:24

您好,这笔20万是国家的钱,最终是补给合作社的,联合社只是个过路财神。​​ ​​当国家把20万打给联合社时​​,合作社的账上就要记“我有一笔20万的收入了,但钱还在联合社那儿”(借:应收账款-联合社 20万,贷:其他收益 20万),联合社的账则记“我收到了合作社的20万,这只是代管”(借:银行存款 20万,贷:其他应付款-合作社 20万);​​接着合作社开20万票给联合社​​,这个票是凭证,联合社收好但不做账;​​最后联合社把钱转给合作社​​,合作社记“钱到账了”(借:银行存款 20万,贷:应收账款-联合社 20万),联合社记“代管的钱付出去了,账清了”(借:其他应付款-合作社 20万,贷:银行存款 20万)

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快账用户3156 追问 2025-10-21 22:04

老师,但是税务系统里面显示成本票有这20万呐,联合社不需要做账吗?

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齐红老师 解答 2025-10-21 22:06

 您好,税务系统里显示联合社有20万成本票,是因为合作社开票给联合社了,但联合社绝对不能把这20万票当成自己的成本入账。 联合社收到这20万时,记账为“其他应付款-合作社 20万”(这是负债,表示钱是欠合作社的,不是你的收入),之后你把20万转回合作社时,记账为冲减这笔负债“其他应付款-合作社 20万”,一借一贷正好平账,这20万的发票对于联合社来说不是成本票,而是证明这笔代收代付款项合法性的凭证,你把它作为附件贴在转款凭证后面即可,这样整个流程在账上和税务上就都合规了,联合社的利润表不受影响。

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快账用户3156 追问 2025-10-21 22:17

多个合作社和个体户都是这样操作,那联合社都不计入成本,是吧?我目前进入在建工程可以吗?联合社共计收到300万进项票

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快账用户3156 追问 2025-10-21 22:18

属于个体户和合作社的国家补助全部通过联合社,自筹资金就没有通过联合社只是国家补助这开票开个联合社,根据开票金额转账

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齐红老师 解答 2025-10-21 22:22

 您好,联合社绝对不能将这些开给自己的国家补助款发票计入“在建工程”或成本,因为这笔钱(共计300万)不是联合社的收入,而是代收代付的往来款,正确的做法是收到钱时记“银行存款”和“其他应付款-某某合作社/个体户”,转出时冲销“其他应付款”,发票作为转款附件;而合作社和个体户的自筹资金因为不经过联合社账户,联合社既没收到钱也没付钱,所以完全不需要做任何账务处理,您只需要根据实际收到的国家补助金额(也就是开票金额)进行转账和上述往来款记账即可。

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快账用户3156 追问 2025-10-21 22:26

好的,老师,那可以向税务机关咨询吗?以免成本够高,比对不过。

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齐红老师 解答 2025-10-21 22:41

 您好,这是最稳妥的做法;您需要带着完整的政策文件、合同、银行流水以及合作社开给联合社的这300万发票,向专管员清晰说明联合社只是国家补助资金的代收代付中转平台而非实际受益方,以此确认这笔往来款的处理方式以及“成本票”的实质是资金划转凭证,从而避免税务系统因发票金额巨大而误判成本、引发比对异常。

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