这个月申报小规模纳税人的时候提示需要将减征和免征的增值税计入营业外收入，我们原来都是按1%的税做的收入和增值税。现在另外2%的减免增值税应该怎么做账务处理？

好的，麻烦啦

您好，需要将之前计入收入的减免税款部分转出来，具体是：比如你本月的不含税销售额是10万元，你开票和记账时按1%的征收率价税分离，确认了10万元主营业务收入和1000元应交税费（100000 * 1%=1000），但税法要求按3%的征收率来计算减免额，即减免的2%部分为2000元（100000 * 2%=2000），这2000元实质上是国家减免的税款，当初随着货款一起计入了你的主营业务收入，现在需要将其从收入中转出，确认为营业外收入（或其他收益），因此正确的调整分录是：借记主营业务收入2000元，贷记营业外收入（或其他收益）2000元，这样借贷金额相等，就把账务调整正确了

也就是说，减免的这2000需要从主营业务收入中减出来，调整到营业外收入中。但是这样的话，增值税的那个申报表又对不上了呀。我10万的销售额不含税，申报表中就需要申报10万的增值税啊

现在就是确认需要把这减免的2000记入到营业外收入中，但是不可以从主营业务中减出来，因为和增值税申报表对不上。所以就是我贷方记营业外收入2000借方应该记什么科目，让账面平

您好，不会对不上的， 报税按税务口径“含税价÷1.03×2%”填系统；做账直接拿“发票不含税金额×2%”确认营业外收入——两条线互不影响，各做各的即可 免税季度（20万）→ 主表9/10栏填不含税销售额20÷1.03，第16栏0，账上不记税； 超免季度（40万）→ 主表1栏40÷1.03，16栏自动2%，20栏1%，账上按2%转其他收益。

有点没看懂啊，就是假设我这个月的不含税，销售额是5万开的，发票是1%的，减免了2%的增值税。那我现在收入做账务处理，应该怎么做主营业务收入5万应交未交增值税500银行存款五万零五百，那营业外收入的1000，我应该对应到借方什么科目？

您好，贷：主营业务收入  -1000  贷：营业外收入  1000

报增值税的时候，我那个增值税表上必须填销售额是5万，否则就比对不通过

您好，这月不影响增值税申报，不要管这个分录，以前又不用做，是3季度申报表一定要体现营业外收入

那也就是说我这个月的增值税申报表不用管，在申报的财务报表里面增加1000的营业外收入就行了，是这个意思吗？

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等